高新技术企业认定审计工作底稿模版.docx

高新技术企业认定审计工作底稿模版.docx高新技术企业认定审计工作底稿目录总表—、工作底稿总目录被审计单位名称报告编号序号索引号底稿类别是否适用档案册号备注1A综合类工作底稿2B业务类工作底稿3C备查类工作底稿4D5E6F7G注:“档案册号格式”为X/Y,Y表示共Y册(不含永久性档案,永久性档案单独装订),X农示第X册。二、审计报告意见类型1•、项目组主要成员表职别姓 名简 签职别姓名简签项目负责合伙人负责经理质量控制复核人外勤主管其他成员:姓 名简 签姓 名简 签姓 名简签、底稿移交记录工作底稿目录被审计单位名称:报告文号序号项目名称索引号存本册1审计报告正本AA2业务项目管理控制流转表AB3审计控制表AC4业务约定书AD5业务承接(保持)评价表AD-16审计计划AE7被审计单位管理层声明书AF8高新技术企业认定审计管理层确认函AG9高新技术企业认定审计所需资料清单All10账项调祭分录汇总表AT11未审报表AJ12未审研究开发费用结构明细表及有关编制说明AJ-113未审高新技术产甜(服务)收入明细表及有关编制说明AJ214专项审计报告xxX字[200XJXX号ABC股份有限公司:我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)20XK20X2和20X3年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。—、管理层的责任在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,如实编制研究开发费用结构明细表,是中报企业管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制,以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞:弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定研究开发项目的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审讣工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关研允开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性,,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为,ABC公司20X1、20X2和20X3年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司在所审计期间的研究开发费用情况。E1!、编制基础及使用限制我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第XX所述,ABC公司20X1、20X2和20X3年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的,可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC公司巾报高新技术企业认定时使用,不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。屮国注册会计师:屮国•北京二OOX年x月x日屮国注册会计师:附件:研究开发费用结构明细表及其编制说明参考格式研究开发费用结构明细表(按近3年每年分别填报)XX年度编制单位:ABC股份有限公司(盖章) 单位:人民币万元英中:人员人工宜接投入折旧费用与长期待摊费用摊销设计费设备调试费无形资产摊销其他费用二、 委托外部研究开发投入额其中:境内的外部研发投入额三、 研究开发投入额(内、外部)小计公司法定代表人: 主管会计工作的公司负责人:公司会计机构负责人:ABC股份有限公司研究开发费用结构明细表编制说明20X1年1月1日至20X3年12月31日金额单位:人民币万元一、 公司基本情况提示:公司基木情况应当采用简洁的语言,一般应分段表述。其内容主要包括基本沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、分支机构等有关资料。ABC股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经XX批准,由XX发起设立,于XX年X月X日在XXI商行政管理局登记注册,取得注册号为XX的《企业法人营业执照》,现有注册资本XX元。本公司属XX行业。经营范围:XX。主要产品或提供的劳务:XX。[本公司下设XX、XX等分支机构。]二、 研究开发费用