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费用支出及审批审核管理办法要点中国银河证券股份有限公司费用支出及审批审核管理办法第一章总则为了加强对公司费用支出的管理,明确费用支出范围,统一费用开支标准,明晰管理职责,规范审批流程,完善报销手续,严明财经纪律,提高管理效率,根据公司《财务管理办法》等有关规定,制定本办法。本办法适用于公司本部及分支机构。公司费用支出及审批审核管理应遵循“成本控制、权责分明、分级审批、手续完备”的原则。(一)成本控制通过建立科学的绩效考核机制,强化成本的自我控制和预算约束,推进成本费用全员管理和全过程控制,促进提高公司综合竞争能力。(二)权责分明各单位根据公司业务发展需要合理安排各项费用支出,相关层级责任人承担审批责任;财务部门根据公司财务制度办理费用支出报销、划款手续,相关层级责任人承担审核责任。(三)分级审批费用支出应按照业务或管理序列的责任层级体系,实行授权审批,逐级负责,任何人不得越权、越级审批,并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。(四)手续完备经办部门应备齐相关合同、协议、签报、发票、报销单、划款单等有效凭据,履行相关审批手续后,方可到财务部门办理各项报销、划款手续。第二章费用支出分类公司费用支出划分为业务及管理费、资本性支出、营业外支出、业务性支出、往来款项等,根据部门职能分工实行归口管理。(一)业务及管理费。分为变动费用、固定费用、职工薪酬等。:业务宣传费、业务招待费、广告费、会议费、差旅费、通讯费、市内交通费、车辆运转费、车辆租赁费、电子设备运转费、咨询费、劳务费、审计费、律师费、诉讼费、办公用品、低值易耗品、劳动保护费、印刷费、外事费、董事会费、会员费、修理费、绿化费、公杂费等费用。:房租、物业管理费、水电费、取暖降温费、财产保险费、安全防范费、线路租费、交易所设施使用费、税金、投资者保护基金等付现性固定费用,以及折旧、摊销等。:①员工工资薪金②员工福利,包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险,住房公积金,福利费,补充医疗保险费、企业年金。③董事、顾问津贴。④员工辞退补偿金。⑤劳务派遣人员薪酬,包括工资、奖金、福利即五险一金、辞退补偿金等。⑥职工教育经费。⑦工会经费等。(二)资本性支出。包括长期股权投资、拨付所属营运资金,购建固定资产、无形资产以及长期待摊费用等支出。(三)营业外支出。包括差错损失、捐赠、罚没、盘亏及毁损、赔偿、滞纳金等支出。(四)业务性支出。包括证券投资款、新股(债)申购款、债券回购款、拆借资金、融资融券业务资金、股指期货业务资金、证券承分销款、集合理财配资款、客户委托理财款等业务资金划拨,以及手续费支出、利息支出等。(五)往来款项。包括内部往来和外部往来。其中内部往来是指公司本部与分支机构之间的自有资金往来、经费往来等;外部往来是指公司经营过程中与外单位的应收、应付款项等。公司本部成本费用归集对象及归口管理部门成本费用项目归集对象归口管理部门一、、差旅费、通讯费、市内交通费、会议费、外事费个人其中外事费、为职能部门统一办理的礼品由总裁办公室归口管理;、广告费部门其中职能部门的业务宣传费、、、车辆租赁费、劳务费、印刷费、修理费、低值易耗品、办公用品、绿化费、公杂费行政服务中心,其中投资银行部门车辆运转费、车辆租赁费、、诉讼费法律合规部,其中投资银行项目需支付的律师费不归口法律合规部管理二、固定费用:、物业管理费、水电费、取暖降温费、财产保险费、线路租费、交易所设施使用费、安全防范费部门其中房租、物业管理费、水电费、经营及办公用房的取暖降温费、财产保险费由行政服务中心归口管理;安全防范费由总裁办公室归口管理;线路租费信息技术部归口管理;、:税金、投资者保护基金部门计划财务部三、职工薪酬,包括:(其中具体管理按照公司和人力资源部有关规定执行)、—工资奖金、福利(即五险一金)、、、总裁办公室、、资产减值损失部门计划财务部备注:各项费用具体开支内容参见公司《会计核算办法》。公司本部成本费用按部门职能实行归口管理。