中国税制增值税习题集答案.doc

中国税制增值税习题集答案.doc第二编流转税第三章增值税一、概念1、增值税2、理论增值额3、法定增值额4、扣额法5、扣税法6、生产型增值税7、收入型增值税8、消费型增值税9、视同销售行为10、混合销售行为11、兼营非应税劳务12、销售额13、价外费用14、一般纳税人15、小规模纳税人16、销项税额17、进项税额18、出口货物退免税19、“免、抵、退”税20、金税工程21、增值税防伪税控系统二、单项选择题1、在我国境内销售货物,属增值税应税行为。这里的“货物”指(C)。A、无形资产B、不动产C、有形动产D、固定资产2、超市销售袋装大米,按照税法规定应缴(A)。A、13%的增值税B、5%的营业税C、17%的增值税D、10%的消费税3、进口货物的增值税由(B)征收。A、进口地税务机关B、海关C、交货地税务机关D、进口方机构所在地税务机关4、受托加工应税消费品的单位是增值税的(A)。A、纳税人B、扣缴义务人C、代征人D、担保人5、我国税法规定,对于自产产品用于管理部门,则(A)。A、应作销售,计算销项税额B、不作销售,不计算销项税额C、应作销售,不计算销项税额D、不作销售,计算销项税额6、我国增值税一般纳税人的计税方法属于(D)。A、加法B、直接计算法C、扣额法D、扣税法7、下列项目中应征收增值税的有(C)。A、歌厅售饮料的收入B、宾馆订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、医院门诊收入8、混合销售行为是指(B)。A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为 9、下列行为中,应缴纳增值税的是(C)。A、经营娱乐业 B、文化体育业C、将自产的货物用于投资 D、饮食服务业 10、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括(D)。A、收取的手续费 B、收取的包装物租金C、收取的运输装卸费 D、收取的销项税额11、下列各项中,应缴纳增值税的是(C)。A、交通运输业 B、建筑业 C、商业D、邮电通信业12、按规定下列行为可以免缴增值税的是(B)。A、销售钢材B、销售古旧图书C、销售粮食D、进口货物 13、以一个月为一期的增值税纳税人,于期满之日起(C)日内申报纳税。A、1B、5C、10D、3014、总机构和分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,经(B)的税务机关批准,其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。A、国家税务总局或其授权B、省级以上C、总机构所在地D、分支机构15、纳税人提供加工、修理、修配劳务,其增值税税率为(C)。A、13%B、15%C、17%D、19% 16、某个体商店为小规模纳税人。2008年12月销售某种商品,含税价合计5200元,该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元,则该个体商店应交纳的增值税为()。A、200元B、294元C、208元D、312元17、下列业务中,按规定应征收增值税的是(B)。A、房屋装修业务B、汽车修理业务C、装卸搬运业务D、饮食服务业务18、某农产品贸易公司,向农场收购初级农产品。本月公司仓库受淹,所购棉花全部报废,其账面收购成本9万元(已付款),则应申报扣减当期进项税额为(D)。A、9000元B、13448元C、117000元D、0元19、下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有(A)。A、某商店为厂家代销服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利20、下列销售行为中,可以按销售差额作为销售额的是(A)。A、折扣额与原价开在同一发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售21、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计10万元,按当月同类产品的平均售价计算为18万元,计征增值税的销售额为(D)。A、10万元B、、11万元D、18万元22、下列项目中,允许作为进项税额抵扣的项目是(C)。A、钢厂将自制钢材用于盖宿舍B、从钢厂购进钢材用于盖宿舍C、汽车厂用购进钢材生产汽车D、汽车厂用自产汽车对外投资23、进口下列货物应按13%税率征收增值税(A)。A、农机B、汽车C、家用电器D、啤酒24、今年5月中旬,某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为()。A、、588元C、、882元25、按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是(C)。A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不