浅析税收执法风险与防范.ppt

浅析税收执法风险与防范*防范税收执法风险是国家治理体系和治理能力现代化建设中的重要环节,也是推进税收现代化建设的重要内容。如何防范税收执法风险,直接关系到各项税收职能的实现,关系到税收现代化的进程,关系到经济社会的健康稳定发展。前言020103新常态下税收执法风险的内涵税收执法风险是税务机关及其执法人员在行使税收执法权过程中潜在的需要承担法律责任的各种危险因素的集合。当前,税收执法风险存在于税额核定调整、减免税后续管理、纳税评估、税务稽查等各个岗位的各个环节。新常态下防范税收执法风险的建议与措施(一)培养意识,从思想上重视执法风险防范。(二)强化培训,逐步提升税务干部防范风险能力(三)建立制度,打造完善的执法风险防控体系。税收执法风险的主要原因分析深入剖析税收执法风险存在的原因,税收执法风险产生的主观方面原因:(一)认识不够到位。(二)干部能力不足。(三)变通应对考核。CONTENTS01新常态下税收执法风险的内涵税收执法风险是税务机关及其执法人员在行使税收执法权过程中潜在的需要承担法律责任的各种危险因素的集合。当前,税收执法风险存在于税额核定调整、减免税后续管理、纳税评估、税务稽查等各个岗位的各个环节。从大类看,可以分为:税收征管类风险。定税程序不规范、发票管理不到位;税收执法人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征税款;违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收税款等。税务干部对纳税人进行检查时,不按规定程序和要求进行***。税收执法人员徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的涉税犯罪案件不移交等。税务检查类风险。税收执法人员利用职务上的便利,收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益;廉政防范意识不强而造成的渎职失职、******行为,从而面临的行政、民事或刑事处罚等风险。其他类风险。*02税收执法风险的主要原因分析深入剖析税收执法风险存在的原因,税收执法风险产生的主观方面原因主要有以下几个方面:*(五)税收执法外部环境复杂1、外部干预。如对新生专业市场,当地政府为了打开局面,吸引投资而制定了一些与税法相悖的扶持优惠减免税费的政策条文,并且有意识地要求执法部门不介入管理,税务执法时陷入两难之境。2、法律冲突难以协调,在法律适用上的风险。(二)干部能力不足税务干部得过且过、自身能力不足盲目执法、随意执法,凭老经验、凭感觉执法没有严格按照规定程序执法,没有证据保留意识(四)法体系不健全1、没有《税收基本法》规定基本原则,税收立法、执法活动无必要的法律支撑2、《税收征管法》亟待修订3、多数实体税法法律层级较低(一)认识不够到位只要把税收上来,其他的都