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2020年度注册税务师考试税务代理实务试题及答案注册税务师考试税务代理实务试题及答案一、单项选择题(共10题。每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) ,即使取得了增值税专用发票,进项税额也不得抵扣的是()。《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。,正确的是() ,缴纳增值税的新增企业,其企业所得税由地方税务局管理,缴纳营业税的新增企业,其企业所得税由地方税务局管理,缴纳营业税的新增企业,其企业所得税由国家税务局管理,新增的银行、保险公司,其企业所得税由地方税务局管理,仍进行代理活动,将()。,代理人不负责任,委托人不负责任。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款,应()。、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任,甲公司股东和丙公司股东承担连带责任,乙商场股东承担连带责任,丙公司承担连带责任,正确的是()。,商定每月租金0元。租赁期3年,则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为0Xl‰=20(元)。,不属于印花税列举征税的凭证,不缴纳印花税,多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同,由于未打印成纸质合同,故无须缴纳印花税,在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据,1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(化妆品的消费税税率为30%) ,所代理的乙企业3月份的增值税申报未在规定的期限内办理,乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款,应()。,但乙企业能够向甲税务师事务所提出赔偿要求,但乙企业能够向代理人丙提出赔偿要求,由甲税务师事务所缴纳滞纳金,发现纳税人12月有下列一笔业务: 借:银行存款100000 贷:营业外收100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人决算报表已编制).注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。:以前年度损益调整17000 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17000 :以前年度损益调整17000 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)17000 :以前年度损益调整贷:应交税费——应交增值税(销项税额) :以前年度损益调整贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) ,属于涉税鉴证类执业文书的是()。、来源二、多项选择题(共10题。每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,) (),税务师事务所能够在代理期限内单方终止代理行为,经劝告仍不停止,造成代理错误,并被处以税务行政惩罚,正确的有()。、破产等情形,按规定不需要在工商行政管理机关或者其它机关办理注册登记的”,持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内,向原税务机关申报办理注销税务登记、经营地点变动,涉及变更税务登记机关的,应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务机关申报办理注销税务登记、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国境内前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,正确的有()。、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现,以企业分得产品的时间确认收入的实现,正确的有()。“固定资产”项目包括融资性租入固定资产,不包括经营性租人固定资产,应计人存货采购成本,如果进货费用金额较小,能够直接计人当期损益、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损,处置时均应通过“固定资产清理”科目核算,计算处置固定资产的净损益,期末直接转入本年利润,被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资,不确认投资收益,应该按产品成本确认收入,并计算增值税销项税额,生产企业出口货物“免、抵、退”税额视具体情况可依据()及出口货物的退税率计算。、保险费、佣金等之后的差额,能够免予准备同期资料的有()。,无其它关联交易,并选用可比非受控价格法进行了调整%,年度内仅与境内关联方发生关联交易(另有关联融通资金支付利息500万元) ,允许税前扣除的说法中,正确的有()。,税前扣除标准旨3月1日起调整为元/月