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税法教案四川师范大学教案课程名称:税法授课专业:会计学授课班级:2012课程类型:专业必修课授课方式:课堂讲授考核方式:平时+笔试(闭卷)总学时数:64 学分数:4教材名称:2014年度CPA考试指定教材《税法》中国注册会计师协会编经济科学出版社税法TAXATIONLAWS(一)课程性质本课程是专业必修课程。(二)教学目的通过本课程的学****使学生掌握我国现行税收制度,明确企业应纳哪些税金以及应纳多少和纳税程序,为税收筹划提供信息。(三)教学内容税法概论增值税法消费税法营业税法城市维护建设税法关税法资源税法土地增值税法城镇土地使用税法房产税法车船税法印花税法契税法企业所得税法个人所得税法(四)教学时数学时64(五)教学方法讲授与课堂讨论相结合目录第一章税法概论………………………………………第二章增值税法………………………………………第三章消费税法………………………………………第四章营业税法………………………………………第五章城市维护建设税法……………………………第六章关税法…………………………………………第七章资源税法和土地增值税法……………………第八章房产税法、土地使用税、契税法、耕地占用税法…第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法…………第十章企业所得税法……………………………………第十一章个人所得税法和…………………………………第十二章税收征收管理法…………………………………第十三章税务行政法制……………………………………第十四章税务代理和税务筹划……………………………第一章税法概论教学要点及考核要求通过对本章的学****掌握税收三性及税制要素,掌握税法的种类和作用,了解税收的立法原则和我国税收管理体制。教学重点与难点:税收三性及税制要素教学内容税法的定义税收及其三性税收税收“三性”:强制性、无偿性、固定性(稳定性)税收的基本职能:筹集财政收入、调节社会经济税法税收法律关系:主体(当事人):(1)征税主体:税务机关、海关、财政机关(2)纳税主体:纳税义务人和扣缴义务人(属地兼属人原则)客体:征税对象内容: 税法的分类按职能:税收实体法、税收程序法按基本内容和效力:税收基本法和税收普通法3、实体税按征税对象的性质和作用:(19种)(1)流转税类:(4种)增值税、消费税、营业税、关税(2)所得税类:(2种)企业所得税、个人所得税(3)资源税类:(3种):资源税、土地使用税、土地增值税(4)财产和行为税类:(4种)房产税、车船税、印花税、契税等(5)特定目的税类:(6种)固定资产投资方向调节税(暂缓)、宴席税(各地自主正否)、城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税4、按税收管辖权:(1)中央税(消费税、关税、车购税等)(2)地方税(3)共享税(增、营、所、城建、印花、资等)5、按计税依据的属性—从价税、从量税、复合税6、按税款是否包含在计税依据中—价内税、价外税税法的构成要素纳税人和扣缴义务人(代扣代缴义务人和代收代缴义务人)征税对象(税制的首要因素)税目税率(税制的核心要素和中心环节)计税依据纳税环节纳税地点纳税期限税收优惠:减税、免税、起征点,免征额第二章增值税法教学要点及考核要求通过对本章的学****掌握增值税的征税范围和纳税人的认定,准确进行应纳税额的计算,掌握出口货物的税收政策并能进行“免、抵、退”税办法的计算,把握专用发票的使用和管理要求及其它税制要素(或征收管理规定:纳税时间、地点及申报等)。教学重点:征税范围与应纳税额的计算难点:应纳税额的计算与出口退税的计算教学时数学时教学内容第一节概述增值税及其特点征税范围境内销售货物特殊:视同销售行为境内提供加工、修理修配劳务境内提供应税服务--交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业进口货物混合销售行为及兼营行为的税务处理纳税义务人1、小规模纳税人的认定及管理2、一般纳税人的认定及管理四、税率及征收率五档税率:17%、13%、11%、6%、0小规模纳税人—3%的征收率※第二节应纳税额的计算一般纳税人应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(一)销项税额的计算销项税额的含意及确认时间(纳税义务发生时间)销项税额的计算:销项税额=计税销售额×税率一般情况下销售额的确定特殊情况下销售额的确定※几种特殊经营行为的税务处理①兼营不同税率的货物或应税劳务②混合销售行为③兼营非应税劳务(二)进项税额的计算扣税凭证能够扣除的进项税额不得扣除的进项税额二、小规模纳税人应纳税额的计算三、进口货物征税1、进口货物征税的范围及纳税人 2、进口货物应纳税额的计算应纳税额=组成计税价格×税率进口货物的税收管理四、出口货物退(免)税(一)出口货物退(免)税基本政策及其适用范围(三种)(二)出口货物退税的计算生产企业出口退税的计算:“免、抵、退”办法(1)“免、抵、退”的含意(2)“免、抵、退”