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税法题库【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定,下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有()。『正确答案』AE『答案解析』BCD属于销售增值税服务。2.【例题·多选题】下列服务项目中,属现代服务业应当缴纳增值税的有( )。『正确答案』ABC『答案解析』D互联网接入,属于增值电信业务;E教育服务,属于生活服务。3.【例题·计算题】某商贸企业(一般纳税人)受托代销某品牌服装,(零售价),与委托方进行结算,。『正确答案』某商贸企业: 销项税=÷(1+17%)×17%=(万元) 进项税=(万元) 此业务应纳增值税=-=(万元)4.【例题·计算题】某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物,按零售价以5%收取手续费5000元,尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。则该商业企业代销业务税务处理。『正确答案』零售价=5000÷5%=100000(元) 应纳增值税销项税=100000÷(1+17%)×17%=(元) 应纳增值税=5000÷(1+6%)×6%=283(元)5.【考题改编·多选题】根据增值税规定,下列行为应视同销售征收增值税的有( )。『正确答案』CDE『答案解析』选项A,将自产货物用于办公使用,不属于将自产货物用于非应税项目,不视同销售;选项B,将外购的货物用于职工福利,属于不得抵扣项目,不属于视同销售。6.【2010年考题·计算题】某企业为一般纳税人,从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明价款20万元、,赠送给关系单位。『正确答案』本月进项税额= 本月视同销售业务的销项税额=20×17%=(万元)7.【考题·多选题】下列货物,适用13%增值税税率的有( )。、驱蚊剂『正确答案』ABE『答案解析』选项B、D适用17%的税率8.【考题·单选题】某软件开发企业为增值税一般纳税人,10月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税( )元。『正确答案』C『答案解析』当期软件产品增值税应纳税额=68000×17%+200000×17%-100000×17%=28560(元),税负=28560/(68000+200000)×100%=%,即征即退税额=28560-(68000+200000)×3%=20520(元)9.【例题】某市一家科技公司(一般纳税人)购买一项境外A公司专利,向A公司支付特许权使用费300万元,A公司在中国境内未设机构。则: (1)科技公司应代扣代缴增值税=300÷(1+6%)×6%=(万元) (2)科技公司应代扣代缴企业所得税=300÷(1+6%)×10%=(万元)10.【例题·计算题】某企业(一般纳税人)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费15000元。『正确答案』销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=(元) 11.【例题·计算题】某企业销售给乙公司同类商品15000件,,交给A运输公司运输,代垫运输费用6800元,运费发票已转交给乙公司。『正确答案』销项税=15000××17%=52275(元)12.【例题·计算题】甲企业本月销售给某专卖商店A牌商品一批,由于货款回笼及时,根据合同规定,给予专卖商店2%折扣,甲企业实际取得不含税销售额245万元,计算销项税额。『正确答案』计税销售额=245÷98%=250(万元) 销项税额=250×17%=(万元)13.【例题·计算题】某商业零售企业为增值税一般纳税人,以旧换新方式销售玉石首饰,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。 『正确答案』销项税=(78+90+200×1500÷10000)÷(1+17%)×17%=(万元)14.【考题·单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人,8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,,。8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。『正确答案』C『答案解析』啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额=800×17%+÷(1+17%)×17%=(万元)15.【例题·计算题】某企业(一般纳税人)研制一种新型食品,为了进行市场推广和宣传,无偿赠送200件给消费者品尝,该食品无同类产品市场价,生产成本600元/件,成本利润率为10%。则:销项税=200×600×(1+10%)×17% =22440(元)16.【例题·计算题】某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟及雪茄烟,8月从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得