宁波大红鹰学院2011—2012学年第二学期2009级本科财务管理专业《税务筹划》期末考试试卷班级学号姓名成绩09财管1班091360128孙一尘纳税筹划方案设计和论述增值税纳税筹划方案1、某电视机厂当月业务:(1)向某商场销售彩电120台,单价2850元/台(不),收取集资费2万元,返还利润3400元;(2)购入电子元器件增值税进项税额为30600元;(3)为装修该厂展销厅购入建材进项税额为17000元。求增值税额。2、某企业当月销售货物价款200万元(不),收取奖励费10万元(不),违约金10万元(不)。另以折扣方式销售货物价款80万元(不),折扣额另开红字专用发票4万元(不)。当月购进货物,增值税进项税额为34万元,货款及税款已经支付,增值税专用发票遗失。90天前取得海关进口增值税专用缴款书增值税额10万元。求当月应纳增值税额。3、某月,某自行车厂销售自行车2000辆,单价300元/辆(不),收取滞纳金1万元(不)。购进材料的进项税额为10万元。折扣方式销售自行车500辆,每辆价款500元(不),在同一张发票上注明每辆折扣100元(不)。求增值税。(10-12)二、消费税纳税筹划方案10、某企业本月业务:(1)直接收款方式出售高尔夫球具收到含税价款585万元,,消费税税率10%。(2)采用赊销方式购进免税农产品成本200万元,运费10万元,本月底收款。(3)分期收款方式购进原材料增值税额51万元,本月底全部付清。(4)为购建厂房购入材料增值税额17万。(5),损失均由保险公司赔偿。(6)本月生产无铅汽油2000吨均被在建工程领用,若出售,,。计算本月应交增值税和消费税。11、某企业3月业务:(1)从国外进口—批A类化妆品,关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元。(2)委托某工厂加工B类化妆品,提供原材料价值68000元,支付加工费2000元,已收回,无同类货物价格。求消费税。12、某汽车公司3月业务:(1)。(2)。(3)预收货款方式外购用于生产汽车配件增值税税额为51万元。公司3月31日仍末收到该批配件。(4)采取直接收款方式向H汽车销售公司销售W牌小汽车一批,已收到全部车价款(含),3月31日购车方尚未将该批车提走。(5)采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批,车价款(不)为300万元。办妥托收手续。3月31日公司尚未收到该批车款。已知:W牌小汽车适用的消费税税率为5%;求应纳增值税税额和消费税税额。三、营业税纳税筹划方案10、某旅行社于5月份业务:(1)组织旅游团到西安旅游,旅游费用20万元,旅游费收取时打八折,旅游费与折扣额在同一张发票上注明,其中替旅游者支付给其他单位房费、餐费、交通费、门票费共计12万元。(2)组织旅游团到境外某国旅游,到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费50万元,转付接团旅游公司旅游费30万元。求营业税额。11、某保险公司2011年1月1日储金余额为1000万元,1日31日储金余额为3000万元。%。另收
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