中山市供销合作联社.doc

中山市供销合作联社内部审计工作规程(征求意见稿)总则为了加强中山市供销合作联社(以下简称“市社”)系统内部审计工作的管理,提高审计工作质量和效率,实现审计工作程序规范化,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》以及市社《内部审计工作规定》等,结合我社内部审计工作实际,对审计工作中的审计计划、审前准备、审计实施、审计报告等方面工作制定本规程。本规程规范的对象为市社依法依规在系统内开展内部审计监督中涉及的相关单位及人员的行为。审计计划审计科按照常务理事会批复的年度审计项目计划开展日常审计工作。审计科根据政府政策和市社理事会的年度工作安排、各被审计单位已审计的间隔以及审计资源,统筹安排任中经济责任轮审和收支审计等项目,拟定年度审计项目计划,分管领导审核,请示市社常务理事会主任批复后,由审计科具体安排年内实施。市社本部按照市中经审办〔2014〕4号、公司按照中府办〔2008〕19号文件要求每年安排年审一次。各基层社每3至4年安排轮审一次。市社人事教育科根据全系统各单位负责人情况,书面提出下一年度离任审计的人员名单和要求,纳入年度审计项目计划,原则上离任3个月前进行审计。做到有离必审、先审后离。被托管单位一般安排收支审计或资产负债状况审计,原则上与受托单位同步审计。因市社常务理事会年中临时安排的专项审计、调整所属单位负责人的离任审计等工作而影响年度审计计划落实的,经分管领导、市社常务理事会主任同意后,对计划进行相应调整。市社常务理事会将审计项目委托外部审计机构审计的,相关部门应按照市联社常务理事会的批示和要求,做好协助、协调工作。审前准备审计科根据市社常务理事会批准的年度审计计划或临时安排,统筹落实审计项目。年度计划中的审计项目,由审计科人员组成审计组,一般由审计科长担任组长。涉及面广、业务量大、时间紧或者政策性强等特别的审计项目,需特别安排的,由市社理事会指派人员成立审计小组,向理事会汇报工作。审计组实行组长负责制。(一)审计组组长负责整个审计项目的实施,决定审计日程、审计人员分工、复核;把握政策,掌握进度,协调与各方面的关系。(二)审计组由2名以上(含2名)内审人员组成,承担内审任务的具体执行。(三)审计组成员按照分工进行审计工作。审计组在开展审计项目前,应根据审计项目的规模和性质,采取查阅、座谈等形式,对被审计单位的有关情况开展审前调查,以确定审计目标、重点、步骤和方法。调查的内容包括:(一)被审计单位章程、历史、经济性质、管理体制、经营范围、机构设置、人员编制及变动情况等。(二)财务核算、人员分工及素质、银行账户、财务软件使用情况;现金、商品、固定资产盘点及账册设置情况等;商品销售、物业、长期投资等经营状况。(三)项目建设、资产转让等经济决策概况、经济指标任务完成情况。(四)内部职工关注和反映的问题等。(五)内部控制制度的建立与执行情况。(六)有关会议记录、会议纪要及年度工作总结。(七)以往接受审计的情况,特别是审计中发现的问题及审计建议落实情况等;对历史遗留问题的产生、责任界定等的回顾,以及现状的了解。(八)与被审单位相关的行业竞争、发展状况。(九)熟悉与审计项目业务有关的法律、法规和政策。(十)其他需要了解的情况。审计实施编制审计实施方案。审计组在实施审计前,应根据审计项目计划、审前调查情况编制审计实施方