企业应收账款管理制度汇编.doc

、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。,客户需预先支付货款的,且已实际付款形成的预收款的,也纳入本制度管理。。,降低公司应收账款的投资损失和管理成本,最大限度提高公司的经济效益。、销售副总、财务部、销售部负责,各部门各司其职,分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。。。。、员工的责任。,应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后,及时组织收款并进行会计核算。,应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项,并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。,一般应该不少于半年一次。,在销售部和客户达成付款一致意见后,财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下,销售部可以代替财务部办理收款手续,但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替,且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。,督促各责任部门按时回收货款。,交业务人员、销售部进行账款催收。对经过长期催收,确实没有回收可能性的应收账款,财务部负责组织材料申报核销。,财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款,并且要定期检查,如果日后能够回收,应该及时回收。,负责公司信用标准、信用条件的制定,负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。,必要时协助收款。,解决应收账款回收过程中出现的矛盾,对账款的回收承担最终责任。,销售部是主要的收款责任人,如出现合同纠纷的情况下,销售部应尽力解决,如实在无法解决,报请副总,请律师出面解决。纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的货款。,应该弄清楚客户付款程序、不同部门在付款工作中所承担的责任,主要负责人,联系方式等内容,以便公司的相关部门对口开展工作,保证货款的按时回收。,开展信用调查,提交信用调查报告,经审定后通知客户。,销售商品收入同时满足下列五个条件的,才能加以确认:;,也没有对已售出的商品实施有效控制;;;。,即使货款尚未收到,也应确认收入并作为应收账款入账。,代垫或代收款项,也一致核算到客户。,要及时把款项从应收账款账户中转到应收票据账户。,要求客户在协议开始履行前,预付给公司的货款。当公司预收账款数额比较小时,可以直接在应收账款账户核算,收到款项时记账户的贷方,收入确认时记借方。,要把款项以协议规定的抵债额度从应收账款账户中转出,按物资评估的价值记入资产账户,发生的损失记入当期费用。。,对客户最高赊欠的额度。。,销售部参与制定,总经理审核后下发执行。