江西财经大学2010年攻读硕士学位研究生入学考试试题.doc

江西财经大学2010年攻读硕士学位研究生入学考试试题
(A卷)
第一部分:财务会计
名词解释(每小题3分,共计12分)
重要性
永久性差异
其他货币资金
备抵法
简答题(每小题8分,共计16分)
简述按我国会计准则的相关规定,投资性房地产采用公允价值模式计量应满足的条件
为什么企业应在报表附注中披露或有事项,或有事项应披露哪些内容?
论述题(本题12分)
请阐述我国基本会计准则规定的计量属性。并论述我国会计核算中应运用公允价值的情况。
业务题(第1题12分,第2题13分,第3题10分,第4题15分,共计50分)
甲公司是工业制造企业,为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%。2009年1月1日,甲公司以一批原材料对乙公司进行长期股权投资,占乙公司30%股权。投出的原材料账面价值余额为5000万元,公允价值(计税价格)为55000元;投资时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元。假设甲、乙公司不存在关联方关系。2009年12月31日,乙公司确认可供出售金融资产公允价值变动金额40万,2009年度乙公司实现净利润600万元。2010年乙公司宣布发放现金股利200万元。
(1)、计算甲公司投资时长期股权投资的入账价值(单位用万元)
(2)、计算该股权投资2009年12月31日账面价值
(3)、编制甲公司的有关会计分录
2、A股份有限公司适用的所得税率为25%。期初无暂时性差异,该公司2007年末部分资产和负债项目的情况如下:
(1)固定资产账面余额为110万元,已累计计提折旧30万元,期末预计可收回金额为70万元。
(2)交易性金融资产公允价值为28万元,该批交易性证券的成本为22万元。按照税法规定,成本在持有期间保持不变。
(3)预计产品保修费用100万元,当年末未发生保修费用。
(4)假定A公司2007年度实现会计利润800万元,以前年度不存在未弥补的亏损;除上述事项外,A公司当年不存在其他与所得税缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,公司以后年度很可能获得用来可抵扣暂时性差异的应纳所得税款。
要求:(1)请分析A公司2007年12月31日上述各项资产和负债的账面价值和计税基础各为多少?(单位:万元)
(2) 计算应交所得税
(3) 编制相关会计分录
3、A公司为建造一厂房,于2008年12月1日向银行借入五年期借款1000万元,利率为6%,每年末付息一次。2009年1月1日开始建造该项固定资产,并发生支出400万元,2009年4月1日又发生支出500万元。2009年7月1日又为该厂房建设发行期限为三年,面值为1000万元,年利率为9%,到期一次还本付息的债券,发行价格为1000万元。同日又发生支出600万元。该固定资产于2009年12月31日完工交付使用。假定A公司利息资本化金额按年计算。2009年末动用的借款资金存入银行取得的利息收入为5万元。
要求:(1)计算资本化开始时间
(2)计算A公司2009年该项工程应予资本化的借款费用金额
(3)编制2009年有关借款费用分录
4、M企业系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售价格除特别申明外,均为不含增值税价格。M公司2009年12月1日起发生以下业务(均为主营业务)
(1)12月1日,向A公司