专用记账凭证.doc

一、收款凭证:用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。例1:1月15日,销售一批A产品,增值税专用发票上记载的价款为200000元,增值税额34000元,货款已收。收款凭证借方科目:银行存款1月15日银收字第××号摘要贷方总账科目贷方明细科目金额过账√百十万千百十元角分销售商品主营业务收入A产品20000000应交税费应交增值税(销项税额)3400000合计¥23400000二、付款凭证:用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。例2:1月23日,用现金购买办公用品560元。付款凭证贷方科目:库存现金1月23日现付字第××号摘要借方总账科目借方明细科目金额过账√百十万千百十元角分购买办公用品管理费用办公用品费56000合计¥56000注意:对于现金和银行存款间的相互划转业务,一般只填写银行存款或现金付款凭证。例3:1月29日,从银行提取现金230000元,备发工资。付款凭证贷方科目:银行存款1月29日银付字第××号摘要借方总账科目借方明细科目金额过账√百十万千百十元角分银行提现库存现金23000000合计¥23000000例4:2月20日,将5000元存入银行。付款凭证贷方科目:库存现金2月20日现付字第××号摘要借方总账科目借方明细科目金额过账√百十万千百十元角分款存银行银行存款500000合计¥500000三、转账凭证:用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。例5:3月31日,计提本月固定资产折旧,其中生产用3000元,管理用2200元。转账凭证3月31日转字第××号摘要总账科目明细科目金额过账√金额过账√十万千百十元角分十万千百十元角分计提折旧制造费用折旧费300000管理费用折旧费22