税法税法总论.pptx

第一章税法总论第一节税法的概念一、税收概述税收:是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的特征:①无偿性②强制性③固定性税法:国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权力及义务关系的法律规范的总称。二、税法的功能(一)税法是国家组织财政收入的法律保障 (二)税法是国家宏观调控经济的法律手段 (三)税法对维护经济秩序有重要的作用 (四)税法能有效地保护纳税人的合法权益 (五)税法是维护国家权益,促进国际经济交往的可靠保证三、税法的地位及与其他法律的关系(一)税法的地位 ,它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。。。第二节税法基本理论一、,负担能力相等,税负相同;、,根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,:法律的效力高于行政立法的效力。作用:主要体现在处理不同等级税法的关系上。效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法即是无效的。,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法。、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法。,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。、程序从新原则对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的原则上新税法具有约束力。。【例题·单选题】下列各项中,属于税法基本原则的是( )。 『解析』ACD属于税法的适用原则。B【例题·单选题】以下不符合税法优位原则的说法是()。,效力低的税法即是无效的B【例题·单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的( )。