税法计算题答案.pptx

2020/1/301增值税计算题答案第1题:(1)购入电机抵扣进项税=100000×17%+1100×7%=17077(元)(2)购入农机配件抵扣进项税=120(元)(3)提供加工劳务销项税=2340÷(1+17%)×17%=340(元)(4)销售农机销项税=100000×13%+45000÷(1+13%)×13%=(元)当月销项税合计=340+=(元)当月进项税合计=17077+120=17197(元)当月应纳增值税=-17197=(元)2020/1/302第2题:(1)购入A面料抵扣进项税=17000+1000×7%=17070(元)(2)委托代销连衣裙的销项税=15000÷(1+17%)×17%=(元)(3)销售西装销项税=400×180×17%=12240(元)(4)发给职工西装销项税=100×180×17%=3060(元)(5)西装毁损转出进项税=30×100×60%×17%=306(元)(6)外购设备及工具抵扣进项税=5100+170=5270(元)当月销项税合计=+12240+3060=(元)当月进项税合计=17070+5270=22340(元)当月进项税转出=306(元)当月应纳增值税=-22340+306=-(元)2020/1/303第3题:(1)销售A型电器应纳增值税=40000÷(1+3%)×3%=(元)(2)视同销售A型电器应纳增值税=(40000÷100)×20÷(1+3%)×3%=(元)(3)销售旧包装物应纳增值税=2400÷(1+3%)×3%=(元)(4)销售旧设备应纳增值税=15000÷(1+3%)×2%=(元)(5)应纳增值税合计=+++=(元)2020/1/304第4题:(1)购入A型钢材抵扣进项税=53550+1760×7%=(元)(2)销售甲产品销项税=76500(元)(3)支付运费抵扣进项税=9000×7%=630(元)(4)支付水电费抵扣进项税=6800+1200=8000(元)(5)修建厂房领用钢材应转出进项税=(30930-930)×17%+930÷(1-7%)×7%=5170(元)(6)转让钢材销项税=6500÷(1+17%)×17%=(元)(7)支付加工费抵扣进项税=11700÷(1+17%)×17%=1700(元)(8)转让旧机床应纳增值税=8000÷(1+17%)×17%=(元)(9)转让旧办公桌应纳增值税=2000÷(1+4%)×4%×50%=(元)2020/1/305当月销项税合计=76500+++=(元)当月进项税合计=+630+8000+1700=(元)当月进项税转出=5170(元)当月应纳增值税=-+5170=(元)2020/1/306消费税计算题答案第1题:(1)外购酒精及原材料抵扣进项税=(800000+150000)×17%=161500(元)(2)销售白酒销项税=48000×20×17%=163200(元)(3)销售白酒应纳消费税=20×2000×+20×48000×20%=212000(元)(4)抵债白酒销项税=10×36000×17%=61200(元)(5)抵债白酒应纳消费税=10×2000×+10×40000×20%=90000(元)(6)销售A型啤酒销项税=100×2800×17%=47600(元)(7)销售A型啤酒应纳消费税=100×220=22000(元)(8)销售B型啤酒销项税=140×2900×17%=69020(元)(9)销售B型啤酒应纳消费税=140×250=35000(元)2020/1/307(10)受托加工白酒代扣代缴消费税①从量税=2000×=1000(元)②从价税=(60000+4000+1000)÷(1-20%)×20%=16250(元)(11)加工费收入销项税=4000×17%=680(元)(12)逾期啤酒押金的销项税=5000÷(1+17%)×17%=(元)当月应纳增值税=163200+61200+47600+69020+680+-161500=(元)当月应纳消费税=212000+90000+22000+35000=359000(元)当月代扣代缴的消费税=1000+16250=17250(元)2020/1/308第2题:(1)购