2014年注册税务师 税务代理实务 基础班 讲义 奚卫华 jy0901(可编辑).doc

2014年注册税务师 税务代理实务 基础班 讲义 奚卫华_jy0901(可编辑)第01讲增值税征税范围以及八种视同销售行为【考情分析】(1)题型:单选题、多选题、简答题、综合题,尤其是综合题。(2)历年分值:20分左右。题型 2013年 2012年 简答题、综合题考点单选题 2题2分 1题1分 以不动产、货币资金和有形动产进行投资的流转税政策;增值税和营业税的征税范围、应纳税额的计算、账务处理;建筑业混合销售行为的税务处理;资产损失进项税额转出问题多选题 - 2题4分 简答题 4题16分 4题16分 综合题 3分左右,涉及到应补缴的营业税等 4分左右,涉及增值税、营业税等 合计 21分 25分 [讲义编号NODE00722200090100000001:针对本讲义提问]【内容介绍】[讲义编号NODE00722200090100000002:针对本讲义提问]“第一节”和“第二节”增值税;2.“第三节”和“第四节”消费税,实质变化不大,但是教材调整内容较多。委托加工加价销售计算消费税的内容增加进来。222页委托加工消费税的内容进行了扩充;“第五节”和“第六节”;、消费税的出口业务。[讲义编号NODE00722200090100000003:针对本讲义提问]第一节增值税纳税申报代理和纳税审核一、增值税的征税范围及纳税审核二、税率与征收率三、一般纳税人与小规模纳税人的划分四、一般纳税人纳税审核与纳税申报五、小规模纳税人纳税审核与纳税申报六、纳税审核报告七、增值税税收优惠八、增值税纳税筹划[讲义编号NODE00722200090100000101:针对本讲义提问]一、增值税的征税范围及纳税审核(一)基本规定(二)视同销售行为(三)混合销售行为(四)兼营非应税劳务(五)特殊规定(一)基本规定[讲义编号NODE00722200090100000102:针对本讲义提问][讲义编号NODE00722200090100000103:针对本讲义提问]增值税征税范围的基本规定在我国境内销售货物(有形动产),提供加工、修理修配劳务,提供交通运输业和现代服务业,进口货物。营改增的整体介绍[讲义编号NODE00722200090100000104:针对本讲义提问][讲义编号NODE00722200090100000105:针对本讲义提问]2013年8月1日:“1+7”征税范围 税率 征收率交通运输业 11% 3%部分现代服务业 有形动产租赁 17% 物流辅助服务 6% 研发和技术服务信息技术服务文化创意服务鉴证咨询服务广播影视服务[讲义编号NODE00722200090100000106:针对本讲义提问] 税率 具体征税范围解释交通运输业 11% 陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务,暂不包括铁路运输远洋运输的程租、期租;航空运输的湿租按照交通运输业征收增值税物流辅助服务 6% 航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务有形动产租赁 17% 包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁;不动产租赁仍旧征收营业税;远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于有形动产经营性租赁研发和技术服务 6% 包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务;技术转让服务,是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动信息技术服务 6% 包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务文化创意服务 6% 包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务鉴证咨询服务 6% 包括认证服务、鉴证服务和咨询服务广播影视服务 6% 包括广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务和播映(含放映)服务[讲义编号NODE00722200090100000107:针对本讲义提问]容易出现的题目增值税与营业税征税范围的划分问题;消费税和增值税计税依据的关系。【例题?多选题】下列应税行为中,应该按照6%的税率征收增值税的是()。『正确答案』ABE[讲义编号NODE00722200090100000108:针对本讲义提问](二)视同销售行为视同销售行为 收到代销清单、收到全部或部分货款、 ,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 货物移送当天[讲义编号NODE00722200090100000109:针对本讲义提问]、委托加工的货物用于非增值税应