纳税筹划试题及答案.doc

电大纳税筹划试题及答案(A卷)一、、变更或终止由(B)、小规模纳税人的征收率是(D)%%%%3、运输费用的增值税扣除率是(A)%%%%4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税(D).、旅行社组团旅游,收取旅游费共计35万元;其中组团境内旅游收入15万元,替旅游者去付给其它单位住宿、交通费等共计8万元;组团境外旅游收入20万元,付给境外接团企业费用12万元,该旅行社本月应纳营业税额(A)(D)、薪金采用(B)(D)(D)B。资源税(C)%%%%二、多项选择题:(本题型共10题,每题3分,每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分)1、税收法律关系的构成由哪些(ABC)、税法的要素包括(ABCD):(ABC),属于增值税征税范围有(ABD)5、消费税的税率有哪些形式(AB),下列项目中,属于不征税收入的有( AC)。(ABCD)(ABCD)(ABC)(ABCD)、、判断题(本题型共10题,每题1分。判断正误,在答题卡上写出)1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税(√)2、混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务(√)3、增值税是价内税(×)4、金银首饰在生产环节征收消费税(×)5、娱乐业的营业税率是20%(√)6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润(×)7、税前弥补亏损的期限为5年(√)8、稿酬应纳税额减征30%(√)9、进口环节应随同三税征收城建税(×)(×)四、计算题(要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卡上写出)1-6月取得以下收入:(1)每月单位支付其工资3400元;(2)2月一次取得年终奖金14000元;(3)每月取得洗理费400元;(4)取得存款利息3000元;(5)取得省政府颁发的科技奖10000元;(6)单位为其一次性支付商业养老保险5000元。(7)其投资的股份合作企业为其购买10万元的住房一套请计算李某1-6月的下列个人所得税:(1)从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额;(2)存款利息应纳的个人所得税额;(3)省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税(4)接受投资企业购买住房应纳的个人所得税(洗理费应并入工资薪金所得计征个人所得税)(本题10)解:⑴工薪纳税=(3800-)×10%-25=155(元)全年奖金应纳税额=14000×10%-25=1375(元)从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额=155+1375=1530(元)⑵存款利息应纳的个人所得税额=3000×20%=600(元)⑶省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税额=0(元)⑷接受投资企业购买住房应纳的个人所得税额=100000×20%=0(元)2、某公司为增值税一般纳税人,11月发生以下经济业务(1)、购进原材料一批,取得增值税专用