2020年税务师《税法一》模拟试题(三).doc

税务师《税法一》模拟试题(三) 一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。) ,错误的是( )。   『正确答案』A『答案解析』税收检查权是征税主体即税务机关的职权。 ,下列说法中正确的是( )。 ,属于税额式减免 “粮食白酒”属于概括税目   『正确答案』D『答案解析』选项A,零税率是免税的一种方式,属于税率式减免;选项B,消费税中的“粮食白酒”属于列举税目;选项C,个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。 (一般纳税人)发生如下业务:举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会,取得含税租金收入150万元,当月购进办公用品一批,取得专用发票注明不含税金额为50万元,。则该文化馆当月应缴纳的增值税( )万元。   『正确答案』A『答案解析』该体育馆当月应缴纳的增值税=150÷(1+11%)×11%-=(万元) ( )。 ,按陆路运输服务征收增值税 ,属于航空运输服务 、期租业务,属于水路运输服务   『正确答案』D『答案解析』航空地面服务属于物流辅助服务的范围。 ,6月1日购买一块地开发房地产项目,支付地价款800万元,次年年末项目完工,当期销售其中的90%,取得含税销售收入万元,当期应纳增值税税额为( )万元。   『正确答案』A『答案解析』房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%)=(-800×90%)÷(1+11%)=(万元),应纳增值税=×11%=(万元) ,7月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。   『正确答案』B『答案解析』建筑服务适用11%的税率,该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=5400×11%-×17%=254(万元) ,4月取得管道运输不含税收入100万,当月购进材料,取得增值税专用发票,金额40万元,当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税( )万元。   『正确答案』D『答案解析』管道运输业适用的税率为11%,应缴纳的增值税为100×11%-40×17%=(万元),管道运输业对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。实际税负==%,超过3%,因此实际缴纳的增值税为3万元。 ,错误的是( )。 ,未分别核算销售额的,从高适用税率 ,将价款和折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为销售额 ,其进项税额不得从销项税额中抵扣 ,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止的,能够在未开具红字增值税专用发票的情形下,按照规定扣减销项税额  『正确答案』D『答案解析』纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票;未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得按照规定扣减销项税额或者销售额。 ,错误的是( )。 ,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查