注册税务师考试.doc

前言一、2012年教材内容的主要变化阅读提示: 税务代理实务科目属综合运用性学科,要求考生在熟练掌握税法(Ⅰ)、税法(Ⅱ)和财务与会计学科的基础上综合运用。有些内容涉及上述几个学科,请大家注意。 2012年教材的主要变化:(1)部分章节根据最新文件调整了具体规定,增加了复****思考题和主要税法依据(2)对教材的章节结构进行了调整将原第十章“代理纳税审查方法”调整至第七章将原第七章和第十一章合并为“第八章货物和劳务税纳税申报和纳税审核”将原第八章和第十二章合并为“第九章所得税纳税申报和纳税审核”将原第九章和第十三章合并为“第十章其他税种纳税申报和纳税审核”第十四章至第十七章的顺序调整为第十一章至第十四章新旧教材对比第一章无实质变化。第二章将“偷税行为及处罚”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”,同时删除了征管法中偷税的行政处罚。第三章 。 “③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本”。新增“③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关……应当继续办理临时税务登记。对应领取而未领取工商营业执照临时经营的,……先缴税再由税务机关为其***。” “,应在向税务机关办理税务登记的同时,申请办理一般纳税人认定手续;已开业经营的小规模企业(商业零售企业除外),若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年1月底之前,申请办理一般纳税人认定手续。”新增“增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当……税务机关***销售额和免税销售额” “对从事商业经营的新办企业和小规模企业,一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”,经过3个月或半年时间的考核后,再转为正式的一般纳税人。” “在2004年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业,按其实际纳税情况核算全年销售额实际达到180万元后,经主管税务机关审核,可直接认定为一般纳税人,不实行辅导期一般纳税人管理。”新增“纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在申报期结束后40日内,向主管税务机关报送一般纳税人认定表”。第四章 。 “”两处内容。新增“2011年起全国统一使用通用普通发票” “④增值税一般纳税人在2004年3月1日以后取得的货物运输业发票,必须按照《增值税运费发票抵扣清单》的要求填写全部内容,对填写内容不全的不得予以抵扣进项税额。⑤增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在《增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内。⑥增值税一般纳税人取得的内海及近海货物运输发票,可暂填写在《增值税运输发票抵扣清单》内河运输栏内。”新增“(4)增值税一般纳税人取得货物运输发票从2007年1月1日起,通过税控系统开具认证,认证相符可以抵扣。(5)增值税一般纳税人取得《公路、内河货物运输业统一发票》必须由货运发票税控系统开具带税控码的新版《公路、内河货物运输业统一发票》,2007年1月1日(含)以后旧版货运发票不再作为增值税的抵扣凭证。”第五章 “