2020年所得税考试试题和答案.doc

所得税一、单项选择题,12月31日收到一笔购货方预付的款项80万元,但按税法规定,该预收款项不能计入应纳税所得额。12月31日该项预收账款的计税基础为(   )万元。 ,取得成本为515万元,12月31日,可供出售金融资产的公允价值为628万元,该企业适用的所得税税率为25%。该业务对当期所得税费用的影响额为( )万元。,取得成本为240万元,采用公允价值模式计量。12月31日,该项投资性房地产的公允价值为290万元。假定税法规定,房屋采用直接法按20年计提折旧,残值率为3%。则该项投资性房地产在末的计税基础为( )万元。“预计负债——产品质量保证”科目的贷方余额为190万元,实际发生产品质量保证费用90万元,12月31日预提产品质量保证费用120万元,12月31日,下列关于预计负债产生的暂时性差异的说法中正确的是( )。,采用资产负债表债务法核算所得税,以前适用的所得税税率为33%,从1月1日起适用的所得税税率改为25%(此税率为非预期税率)。末库存商品的账面余额为40万元,计提存货跌价准备5万元。末库存商品的账面余额为50万元,本期计提存货跌价准备后,存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项,递延所得税资产发生额为( )万元。A. B. C. ,当年实际发生的职工薪酬中有160万元为税法上不允许税前扣除的。由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。初递延所得税负债的贷方余额为50万元;年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司的净利润为( )万元。485 460 410 510,发生研发支出1600万元,其中符合资本化的金额为1200万元,该无形资产的预计使用年限,按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150%税前扣除,资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销,则本期无形资产产生的暂时性差异为(   )。,原价为2600万元,使用年限为,按照直线法计提折旧,税法规定允许按双倍余额递减法计提折旧,该设备的预计净残值为0。末L公司对该项固定资产计提了148万元的固定资产减值准备,减值后折旧方法、折旧年限及预计净残值不变。末该项设备累计产生( )。.,在研究开发过程中发生研发费用1200万元,其中符合资本化条件的研发支出800万元,1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权(假定没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素)。甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按150%税前扣除,对于资本化部分允许按150%在以后期间摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年,法律规定的有效年限为,采用直线法进行摊销。末该项无形资产的暂时性差异的余额( )万元。 、多项选择题,正确的有(   )。,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,,有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时,“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)“两个特征时,该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有(   )。,购入当期期末公允价值小于其初始确认金额,冲减已计提的预计负债( )。,,应以在未来可能取得的应纳税所得额为限,,期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率(无预期税率),影响当期损益的有(   )。,,,