2020年注税考试全真模拟试题.doc

模拟试题(三)一、单项选择题1、房地产开发企业开发经济适用房,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,按照不低于( )的预计利润率,预缴企业所得税。%%%%2、某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),经核定结转的亏损额30万元。该企业应缴纳企业所得税()万元。3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。4、甲企业属于创业投资企业,1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元,股权持有到12月31日。当年税务机构核定的亏损额为189万元,甲企业生产经营所得为450万元,应纳税所得额为( )万元。5、依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。,不得计提折旧,应当计提折旧,应当以重置成本作为计税基础,以投入使用前发生的支出为计税基础6、某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1400万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业应缴纳企业所得税()万元。7、某居民企业实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生18万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,,该企业在计算应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。8、某软件生产企业为居民企业,实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出18万元,职工培训费用支出10万元,该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。9、,某企业财务资料显示,开具增值税专用发票取得收入万元,另外从事运输服务取得收入220万元;收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。10、下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理,正确的有()。%,分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式,购进的汽车不得作为经费支出处理11、某居民企业生产经营应纳税所得额为500万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。12、下列不符合企业税收优惠的是( )。,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%;凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的,需报国家税务总局批准,应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税13、下列关于关联企业之间的业务往来,陈述不正确的是()。%且仅与境内关联方发生关联交易,可以免于准备同期资料、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除,只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不做转让定价调查、调整14、某矿业股份4月25日上市,;该交易系统技术尚未升级。1月6日,。中登证券公司履行预扣预缴限售股个税。假定王某持有10000股限售股,股票成本无法准确确定,在1月6日全部减持,则王某申请清算时,应补交个税()元。15、某教授8月因其编著的小说出版,获得稿酬8500元,9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元,该教授共应纳个人所得税( )元。16、中国公民王军在韩国取得演讲收入50000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;在韩国取得偶然所得10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后,王军应补缴个人所得税()元。17、张某还有22个月至法定退休年龄,5月31日办理了内部退养手续,从原任职单位取得了一次性收入18000元。张某5月的工资为1860元,则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税()元。18、在我国境内无住所,但在境内居住满一年而未超过五年的个人,适用个人所得税的规定是()。、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税19、依照个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是( )。,年度终了后未归还,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,年度终了后未归还,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款