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2020年注税考试税务代理实务练习.doc


文档分类:资格/认证考试 | 页数:约9页 举报非法文档有奖
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税务代理实务练****选择题◎以下企业中,采用季度作为营业税纳税期限的有( )。【您的答案】 B,D【正确答案】 AD 【答案解析】 银行、财务公司、信托投资公司、信用社以一个季度为纳税期限。单项选择题◎应税消费品出口后外贸企业凭( )及消费税专用***向主管税务机关办理退税手续,报送出口退税货物进货凭证申报明细表和出口货物退税申报明细表。【您的答案】 C【正确答案】 A 【答案解析】 两单两票:出口报关单、收汇核销单、购货发票、出口发票。 单项选择题◎增值税纳税申报,应该报送的资料有( )。【您的答案】 B【正确答案】 D 【答案解析】 选项A和选项B属于不用报送的资料,选项C属于备查资料。单项选择题◎某外贸企业购进货物一批,增值税专用发票上的价款200万元,增值税税额为34万元,出口取得外销收入300万元,货物适用的征税率为17%,退税率为15%。按税法规定,外贸企业可申请退税( )万元。【您的答案】 A【正确答案】 D 【答案解析】 外贸企业出口货物应退税额=购进货物的进项金额×退税率=200×15%=30(万元)单项选择题◎小规模纳税人8月销售已使用过的固定资产一台,原价30000元,已提折旧3000元,售价为30300元,应纳增值税()元。【您的答案】 D【正确答案】 D 【答案正确】【答案解析】 小规模纳税人销售已使用过的固定资产按2%征收增值税,公式为:销售额/(1+3%)*2%所以应纳增值税额=30300/(1+3%)×2%=(元)单项选择题◎商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的,“商品进销差价”科目核算的内容是( )。【您的答案】 D【正确答案】 B 【答案解析】 实行售价金额核算的零售企业,其“库存商品”科目是按含税零售价记载的,商品含税零售价与不含税购进的差额在“商品进销差价”科目内反映。单项选择题◎随同金银首饰销售并单独计价的包装物,其应缴的消费税计入( )。【您的答案】 A【正确答案】 A 【答案正确】【答案解析】 包装物的收入计入其他业务收入,税金应计入营业税金及附加科目中。多项选择题◎企业缴纳的各种税款中,不需要计入当期损益中的税种包括( )。【您的答案】 A,C【正确答案】 ACD 【答案解析】 增值税是价外税,不在损益中核算;车辆购置税、契税是购置资产时缴纳的税款,所以会计核算中,应计入相关资产的账面价值中的,不计入当期损益;房产税计入管理费用,也是计入当期损益的。多项选择题◎个体、私营业户可以自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账,具体范围包括( )。、私营经济业户                                                 、确无建账能力,经批准可以暂不建账的业户、经营经济业户【您的答案】 A,B,E【正确答案】 ABCE 【答案解析】 代理建账建制的适用范围:有固定经营场所的个体、私营经济业户;名为国有或集体实为个体、私营经济业户;个人租赁、承包经营企业。经济规模小、确无建账能力的业户,经县级以上税务机关批准,可暂不建账或不设置账簿。  多项选择题◎下列各项收入免征或不征收营业税的有( )。【您的答案】 A,E【正确答案】 ACE 【答案解析】 人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税,人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税;对金融机构的出纳长款收入,不征营业税

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  • 时间2020-02-24