2020年税务师考试《税务代理实务》试题和分析.doc

全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析一、单项选择题(共20题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) ,正确的是( )。,注册税务师可以代理领购增值税专用发票、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务标准答案:D 依据:教材第一章第四节,第16—18页。考核目的:税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,应( )。、滞纳金、罚款,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款、滞纳金外,对税务代理人处元以下的罚款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款标准答案:D 依据:教材第一章第二节,第23页。考核目的:《征管法》受托方的法律责任。,正确的是( )。、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查、扣缴义务人会计制度健全,可以通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置标准答案:D 依据:教材第二章第二节,第32页。考核目的:设置账簿的范围。、费用的,税务机关白该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。标准答案:C 依据:教材第二章第二节,第37-38页。考核目的:关联企业纳税调整。,正确的是( )。,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款标准答案:C 依据:教材第二章第三节,第44页。考核目的:税款追征权的实行。《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的,税务机关除责令其限期改正,并可处( )的罚款。标准答案:B 依据:教材第二章第二节,第52页。考核目的:其他违法行为及处罚。,正确的是( )。,可以在本季度内缴纳营业税,也可以在下季度缴纳营业税,但在确定后一年内不得变更,应于季度终了后15日内,向主管税务机关申报缴纳税款,应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款、财务公司外,其他的金融机构均以一个月为纳税期限标准答案:A 依据:教材第七章第三节,第263页。考核目的:金融保险业营业税纳税申报的期限。,属于专业发票类型的是( )。标准答案:C 依据:教材第四章第一节,第104页。考核目的:专业发票的类型。,1月8日上缴12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为( )。:应交税金——应交增值税(已交税金) 148000 贷:银行存款 148000 :应交税金——未交增值税 148000 贷:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)148000 :以前年度损益调整 148000 贷:银行存款 148000 :应交税金——未交增值税 148000 贷:银行存款 148000 标准答案:D 依据:教材第五章第二节,第127页。考核目的:应交纳增值税的会计处理。,生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂1月份第318号凭证,会计分录为: 借:应付福利费 16000(成本价) 贷:产成品——腊肠 16000(成本价) 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实,为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项,则正确的说法是( )。,属于正常的集体福利支出,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额,应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入"16000元,并计提相应的销项税额,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理标准答案:B 依据:教材第五章第二节,第132页。考核目的:代理纳税审查。( )。,4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等,取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票,按发票上注明金额的10%计算进项税额,利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊,根据自制收购凭证上注明收购金额按10%计算进项税额,直接从