2020年纳税基础和实务讲义.doc

纳税基础与实务纳税基础与实务--任务一单项选择(每题2分,共15题)标记未做1、下列不应记入“进项税额转出”的是()(2分)A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料标记未做2、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元(其中装卸费34元),包装费117元,则该笔业务的计税销售额为()元。(2分)A、50351B、50300C、50200D、50337标记未做3、以下关于课税对象的描述,不正确的有()(2分)A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品B、课税对象是区分不同税种的主要标志C、课税对象是国家据以征税的依据D、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物标记未做4、下列支付的运费中,不允许计算扣除进项税额的有()。(2分)A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用C、取得非法发票所列的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品标记未做5、税法构成要素中,用以区分不同税种的是()。(2分)A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目标记未做6、今年9月中旬,某小卖部(小规模纳税人)实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为()。(2分)A、、441元C、、882元标记未做7、如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人且能由税务所代开增值税专用发票,则企业支付加工费时(假设增值税专用发票尚未认证),应作的会计分录为()(2分)A、借:委托加工物资贷:银行存款B、借:委托加工物资贷:应交税费-应交增值税(销项税额)C、借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款D、借:委托加工物资待摊费用-待抵扣进项税额贷:银行存款标记未做8、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是()。(2分)A、借:原材料贷:银行存款B、借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款C、借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷:银行存款D、借:原材料应交税费——应交增值税(销项税额)贷:银行存款标记未做9、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用,领用该产品时应进行的账务处理是()(2分)A、借:销售费用贷:营业外收入应交税费——应交增值税(销项税额)B、借:销售费用贷:营业外收入应交税费——应交增值税(进项税额转出)C、借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)D、借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)标记未做10、按现行增值税暂行条例规定,下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有()。(2分)A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用C、外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品标记未做11、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()(2分)A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门标记未做12、下列行为中,应征收增值税的是()(2分)A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费标记未做13、某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月取得汽车销售收入50万元,取得驾驶培训收入3万元,本月该汽车城的应税销售额是()。(2分)A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元标记未做14、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在( )以下的,为小规模纳税人。(2分)A、30万元(含)B、50万元(含)C、80万元(含)D、100万元(含)标记未做15、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为()(2分)A、7%B、10%C、13%D、17%判断(每题2分,共10题)1、销售货物的,增值税的起征点是月销售额–5000元(2分)A、正确B、错误标记未做2、某商场(一般纳税人)实行还本销售家具,家具现售价11700元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额是0元(2分)A、正确B、错误标记未做3、增值税一般纳税人将自产货物用于投资不征收增值税(2分)A、正确B、错误标记未做4、税收采取的是强制征收的方式(2分)A、正确B、错误标记未做5、销货全部退回并收到购货方转来的证明单,应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额,开具红字增值税专用发票,并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证(2分)A、正确B、错误标记未做6、负税人是最终承担税收负担的单位和个人,它与纳税人既有联系,又有区别(2分)A、正确B、错误标记未做7、超过小规模纳税