2020年财务会计考试培训资料汇集.doc

第二部分审计科目一、基本要求审计科目要求考生掌握职业道德规范、业务准则(包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则)和质量控制准则的基本知识,以及运用这些知识从事审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务的基本技能。同时还应掌握企业会计准则的相关知识。为证明考生具有相关的知识和技能,考生需可以熟悉或掌握: ,包括审计的起源和发展、注册会计师管理、职业道德规范、执业准则、法律责任等; ,包括审计风险、重要性、审计证据、审计工作底稿等; ,包括风险评估和应对等; ; ; ; 、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理。二、知识要求(一)注册会计师审计概论(1)西方注册会计师审计的起源与发展①注册会计师审计的起源②注册会计师审计的形成③注册会计师审计的发展④注册会计师审计发展历程的启示(2)中国注册会计师审计的演进与发展①中国注册会计师审计的演进②中国注册会计师审计的发展(1)审计的概念(2)审计的类别①财务报表审计②经营审计③合规性审计(3)审计方法①账项基础审计②制度基础审计③风险导向审计(1)审计监督体系(2)注册会计师审计与政府审计的关系(3)注册会计师审计与内部审计的关系(二)注册会计师管理(1)报考条件(2)考试组织(3)考试科目和成绩认定(4)注册登记(1)审计业务①审查企业财务报表,出具审计报告②验证企业资本,出具验资报告③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告。④办理法律、行政法规规定的其他审计业务,出具相应的审计报告。(2)审阅业务(3)其他鉴证业务(4)相关服务①对财务信息执行商定程序②代编财务信息③税务服务④管理咨询⑤会计服务(1)独资会计师事务所(2)普通合伙会计师事务所(3)有限责任会计师事务所(4)有限责任合伙会计师事务所(1)中国注册会计师协会的职责(2)中国注册会计师协会会员①会员种类②个人会员的权利③个人会员的义务(3)协会权力机构和常设执行机构①会员代表大会②理事会与常务理事会③常设执行机构④专门委员会与专业委员会(4)地方注册会计师协会(三)注册会计师职业道德规范(1)职业道德规范的含义(2)注册会计师职业道德规范①国际会计师联合会职业道德规范②美国注册会计师协会职业道德规范③中国注册会计师职业道德规范(1)独立、客观、公正①独立②客观③公正(2)专业胜任能力和应有的关注①专业胜任能力②应有的关注(3)保密(4)职业行为①对社会公众的责任②对客户的责任③对同行的责任④其他责任(5)技术准则(1)独立性的含义(2)威胁独立性的情形①经济利益②自我评价③关联关系④外界压力(3)防范措施①职业、法律或规章产生的防范措施②鉴证客户内部的防范措施③会计师事务所防范措施(4)业务期间(5)特定情况下对独立性原则的运用①经济利益②贷款和担保③与鉴证客户存在密切的经营关系④家庭和个人关系⑤与鉴证客户发生雇佣关系⑥最近曾在鉴证客户中工作⑦作为鉴证客户的经理或董事⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系⑨向鉴证客户提供非鉴证业务(1)专业胜任能力的两个阶段(2)利用其他专家的工作(1)保密义务(2)保密义务的豁免(1)规范收费与佣金的作用(2)收费①收费考虑的因素②或有收费(3)佣金(1)前后任注册会计师的含义(2)客户更换会计师事务所的原因(3)接受委托前的沟通(4)接受委托后的沟通①查阅前任注册会计师工作底稿的前提②查阅相关工作底稿及其内容、业务招揽和宣传(1)广告、业务招揽和宣传的含义(2)广告(3)业务招揽(4)宣传①委托和奖励②寻求业务合作③名录④书籍、文章、演讲、广播和电视⑤培训课程、研讨会⑥含有技术信息的手册和文件⑦员工招聘⑧手册和会计师事务所简介⑨信纸和名片(四)注册会计师执业准则(1)注册会计师执业准则建设的三个阶段(2)注册会计师执业准则国际趋同的必要性(3)注册会计师执业准则国际趋同的基本原则和具体措施①会计审计准则国际趋同的基本原则②会计审计准则国际趋同的具体措施(4)注册会计师执业准则趋同的成果①注册会计师执业准则体系框架②注册会计师执业准则体系的特点(1)鉴证业务的定义、要素和目标①鉴证业务的定义②业务要素③基于责任方认定的业务和直接报告业务④鉴证业务的目标(2)业务承接①承接鉴证业务的条件②标准不适当时的处理方式③已承接鉴证业务的变更(3)鉴证业务的三方关系①三方关系概述②注册会计师③责任方④预期使用者(4)鉴证对象①鉴证对象与鉴证对象信息的形式②鉴证对象特征③适当的鉴证对象应当具备的条件(5)标准①标准的定义②标准的类型③适当的标准应当具备的特征④评价标准的适当性⑤预期使用者获取标准的方式(6)证据①总体要求②职业怀疑态度③证据的充分性和适当性④重要性⑤鉴证业务风险⑥证据收集程序的性质、时间和范围⑦可获取证据的数量和质量⑧记录(7)鉴证报告①出具鉴证报告的总体要求