2020年风电企业办税指南.doc

风电企业办税指南目录一般纳税人资格认定流程增值税专用发票购买和所需资料增值税专用发票的认证和上门纳税申报网络抄报税申报流程及相关注意事项享受税收优惠办理流程和注意事项相关表证单书(附件)一般纳税人认定流程①提出申请报告符合一般纳税人规定条件的纳税人,申请办理一般纳税人认定手续时,应提出申请报告,并提供下列有关证件资料:营业执照及税务登记证;有关合同、章程、协议书;办税人员名单及其证书;银行账号证明;上一年度生产经营情况和纳税情况综合报告;上一年度资产负债表、利润表;新开业企业的验资证明;税务机关要求提供的其他有关证件、资料。②填报《增值税一般纳税人申请认定表》税务机关对企业的申请报告和有关证件、资料经初步审核符合规定条件的,发给《增值税一般纳税人申请认定表》,一式三份,由企业填写并上报待批。《增值税一般纳税人申请认定表》的内容与填制要求如下: 企业基本情况。要求填写申请时间、经营地址、电话、邮政编码、经营范围、经济性质、开户银行账号、职工人数等。纳税人年度纳税资料。要求填写生产货物的销售额,加工、修理、修配的销售额,应税销售额合计,固定资产规模等,以便税务机关据以判断企业是否超过小规模纳税人标准。会计核算状况。要求填写专业财务人员人数,设置账簿种类,能否准确核算进项、销项税额等情况,以便税务机关据以判断企业会计核算是否健全。审批意见,由有关税务部门填写。③税务机关认定负责审批的税务机关审核认定企业为一般纳税人,即在企业《税务登记证》副本首页上加盖"增值税一般纳税人"确认专章。经税务机关审核认定的一般纳税人,可按增值税税法规定计算应税额,并使用增值税专用发票。增值税专用发票购买和所需资料增值税一般纳税人初次申请领购专用发票时,应提供以下证件、资料: 1、《税务登记证》(副本); 2、防伪税控IC卡; 3、经办人身份证明(居民身份证、护照)。再次申请领购专用发票时,只需携带税控IC卡即可。对资料齐备、手续齐全、符合条件而又无违反增值税专用发票管理规定行为的,主管税务机关办税服务厅发售增值税专用发票,并按规定价格收取发票工本费,同时开具完税凭证交纳税人。增值税专用发票的认证和上门纳税申报(一)认证纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联,必须在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证金税工程数据。税务机关认证后,向纳税人下达“认证结果通知书”和“认证结果清单”。对于认证不符及密文有误的抵扣联,税务机关暂不予抵扣,并当场扣留作调查处理。未经认证的,不得申报抵扣。(二)办理纳税申报1、纳税申报资料:(1)增值税纳税申报表及其附表;(2)增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表;(3)增值税发票使用明细表;(4)增值税进项税金抵扣明细表;(5)财务报表;(6)重点税源监控卡及相关材料(列入重点税源企业);2、备查资料及其保管:(1)已开具的增值税专用发票存根联;(2)已开具的普通发票存根联;(3)符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;(4)收购凭证(发票)的存根联或报查联;(5)海关进口货物完税凭证的复印件;(6)运输发票复印件(如果取得的运输发票数量较多,经主管税务机关批准可只附列单份票面金额在一定数额以上的运输发票复印件);(7)主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料由纳税人在月度终了后,整理并装订成册。其中,(1)(2)(4)(8)项属于整本开具的应按原顺序装订;不属整本开具或开具电脑票的,应按开票顺序号码每25份装订一册,不足25份的按实际开具份数装订。对其他作为扣税凭证的单证,根据取得的时间顺序,按单证种类每25份装订一册,不足25份的按实际份数装订。以复印件作为备查资料的,应在复印件上注明原件的记账凭证册数字号。备查资料应按纳税申报办法的规定分类编号、装订成册,分册加装《增值税一般纳税人征税/扣税单证汇总簿封面》,按规定填写封面内容,由办税人员和财务人员审核签字,并按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定保管,接受税务机关的检查。3、增值税纳税申报资料的填报要求:纳税人按月申报纳税,于每月十五日前到主管税务机关“申报征收窗口”办理纳税申报,并按相应的填表说明填报下列资料一式三份(认证通知书及其附列清单复印两份),加装《增值税一般纳税人增值税纳税申报资料汇总簿封面》后递交税务机关;税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收,将申报表录入电脑,在申报表上加盖“征收章”,一份退还纳税人,两份留存。,经县(市)区局审批同意后,正式参与网上申报纳税。,并保证账户中有足够用于缴税的资金。,委托银行划缴税款。