现金流量表课件.ppt

浦江普信会计师事务所浦江普信会计师事务所陈全现金流量表的编制浦江普信会计师事务所时点时期时期财务状况经营成果现金流量资产负债表利润表现金流量表浦江普信会计师事务所一、现金流量表概念和编制基础1、概念:反映企业某一时期现金流入、流出和结余情况的会计报表。2、编制基础:现金——广义现金广义现金包含什么?浦江普信会计师事务所广义现金①库存现金;②能随时变现的银行存款;③其他货币资金;④现金等价物。浦江普信会计师事务所现金等价物是同时满足下列条件的短期投资①期限短;②流动性强; ③易于转换为已知金额现金; ④价值变动风险很小。浦江普信会计师事务所现金流量是指现金的流入和流出。现金流量不可能为负数注:现金及其等价物之间的转换不涉及现金流量。浦江普信会计师事务所现金净流量现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。现金净流量可能是正数,也可能是负数。如果是正数,则为净流入;如果是负数,则为净流出。现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果。浦江普信会计师事务所二、现金流量的分类1、经营活动产生的现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。2、投资活动产生的现金流量是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。3、筹资活动产生的现金流量是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。长期资产的购建不包括投资及其处置活动资本及债务浦江普信会计师事务所经营活动狭义的经营活动筹资活动引起现金流量变动业务投资活动除投资、筹资、狭义经营活动以外的交易现金等价物范围外的投资与处置长期资产的购建与处置导致资本规模、构成变化的活动导致债务规模、构成变化的活动浦江普信会计师事务所三、现金流量表的格式和编制要求现金流量表编制单位:年度单位:项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金