企业全面预算管理体系.doc

全面预算治理体系编制人:复核人:目录——————————————————————————————————————————————全面预算治理及其在企业中的作用……………………………3预算释义……………………………………………………..3全面预算治理概述…………………………………………..3预算治理在企业中的作用…………………………………..3企业预算治理与其他治理的关系…………………………..4全面预算治理内容………………………………………………4全面预算治理内容的释义…………………………………..4财务预算治理的内容及关系图……………………………..6全面预算治理组织体系…………………………………………7预算编制程序与方法……………………………………………7全面预算编制程序及流程附图……………………………..7全面预算编制方法…………………………………………..16预算执行与操纵反馈……………………………………………16全面预算执行情况…………………………………………..16全面预算执行的操纵反馈…………………………………..17预算差异分析与调整……………………………………………18预算差异分析………………………………………………..18预算预算调整建议…………………………………………..18考核评价与治理完善……………………………………………19一、全面预算治理及其在企业中的作用1、预算释义预确实是关于企业在一定的时期内(一般为一年或一个既定的期间内)经营、财务、投资等价值流相关的总体打算,是公司整体战略进展目标和年度打算的细化,它包括业务方面的预算(如收入预算、采购预算、费用预算等)和财务方面的预算(如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等)。2、全面预算治理概述⒈全面预确实是一种公司整体规划和动态操纵的治理方法,是对公司整体经营活动的一系列量化的打算安排。⒉全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标,同时也建立了必须共同遵守的行为规范。⒊全面预确实是执行战略过程中进行治理监控的基准和参照,也是企业业绩评价的基础和比较对象。⒋全面预算治理的过程确实是企业目标分解、操纵和实现的过程。3、预算治理在企业中的作用⒈预算治理是通过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制,它使得企业目标得以具体化。⒉预算目标的制定为操纵绩效评估及信息反馈提供标准,企业就能够从人制转变为治理机制。⒊预算制定时各部门的沟通能够减少各单位操作中的隔阂,同时也明确各部门责任分工。⒋预算打算编制能够协调企业资源,使企业达到资源最优化配置,并通过预算的分析调整达到利润最大化。⒌预算治理也为企业考核、奖励、激励职员提供了依据。4、企业预算治理与其他治理的关系⒈预算与预测:预测是对市场趋势的理性预期,预算确实是基于预测提出的对策性方案、打算的数量表述,它对以后收入、现金流量和财务状况进行的预测量化。⒉预算与财务:预算包括财务打算,但不仅仅是财务打算;全面预算治理体系中的任何过程差不多上治理和操纵以及协调的过程,财务起着举足轻重的作用。⒊预算与其他相关业务治理:预算治理是企业运营治理的重要组成部分,它与企业中其他相关业务治理如生产治理、销售治理、采购治理等的共同作用才承载了企业治理的成功。二、全面预算治理内容全面预确实是按照先销售预算、经营预算,后报表预算的流程进行,并按照公司各部门承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。销售预确实是预算期内预算企业销售各种产品可能实现的销售量、销售单价、销售收入的预算以及企业的长期销售预算。经营预确实是企业在销售预算的基础上编制的企业日常经营治理的财务预算。Ⅰ、生产预确实是企业在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算,要紧是在销售预算的基础上,依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况等作的预算。Ⅱ、期末产品存货余额预确实是企业在预算期内依照期初库存、日常销售数量预算与产品成本单价预算及虚拟期末库存量而作出的期末库存金额预算Ⅲ、产品成本预确实是企业依照日常销售预算与期末产品库存预算而作出的有关采购数量、单价、总额及采购费用的采购预算、生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算,直接材料、直接人工、制造费用等产品成本项目的预算等。Ⅳ、费用预确实是企业依照经营、销售情况对各项经营费用、治理费用、财务费用所作的预算。Ⅴ、资本支出预确实是依照企业长期销售情况所作的固定资产更新、改建预算。Ⅵ、现金预确实是企业的销售经营的全面预算,是企业依照日常经营预算与资本支出预算所作的现金流入、流出的预算,进而企业可作出筹资方面的预算。报表预算要紧以预算资产负债表、预算损益表、预算现金流量表形式反映。 Ⅰ、预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反