内部审计质量控制体系研究.pdf

对外经济贸易大学硕士学位论文内部审计质量控制体系研究姓名:张丽艳申请学位级别:硕士专业:企业管理指导教师:叶陈刚20071101摘要近年来,内部审计职业发展迅速,在我国市场经济建设中发挥着重要的作用。但由于处于发展的初期,内部审计的质量控制还很不健全,我国内部审计工作的质量还远没有达到管理层或者说市场经济期望的要求。内审质量较低成为了内部审计进一步发展的障碍,为了这个行业的健康成长,提高内部审计质量已成了当务之急。本文简要阐述了我国内部审计质量控制的现状,论述了内部审计质量控制体系构建的必要性和紧迫性。从广义的角度分析了影响内部审计质量控制的各种因素,并提出了构建内部审计质量控制体系的设想,突破了狭义的内部审计项目质量控制的概念,从系统的角度谈质量控制。本文从内部审计环境、内部审计组织机构的独立性、内部审计的人力资源管理、内部审计的团队建设、内部审计的项目管理、内部审计质量评价机制、内部审计的外部监管以及内部审计信息化建设等方面,探讨了如何构建内部审计质量控制体系,通过质量控制促进内部审计的健康发展,使其更好的服务于企业管理,服务于市场经济,实现内部审计的职业价值。关键词:内部审计,质量控制,￡辳琲琾瓵甀辪缸’.甌,缸:学位论文作者签名:张硒牦枘辏痜月/学位论文原创性声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明们协渺闕鋧学位论文作者签名:浓磊拖学位论文版权使用授权书幽年其海本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定,同意如下各项内容:按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本;学校有权保存学位论文的印刷本和电子版,并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文;学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务;学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文;在以不以赢利为目的的前提下,。导师签名:第导论内部审计作为一种服务,像商品社会的其他服务一样,有客户、有市场,有替代服务,存在潜在竞争,要靠质量求生存、求发展。只有内部审计服务的质量高、效果好。才能得到市场的认可,内审事业才能放射出应有的光彩,因此为了内审事业的发展,应该潜心研究内部审计质量控制体系。事实上,我国的内部审计质量远没有达到人们的期望,还存在很多的问题,现实中内部审计地位的无足轻重,内部审计质量的徘徊不前,审计建议的难以落实,使本该发挥巨大作用的内审工作流于形式,内审发展举步维艰,这让广大的内审人员感到困惑,希望的憧憬又促使我们沉下心来,仔细思量,究竟是什么原因形成了目前的这个状况伎荚偃故俏夜哪诓可蠹品裰柿炕共还缓茫还没有发挥出它应有的价值,因此还没有引起市场的关注。影响内审质量的因素有很多,内部审计的上层建筑、法律环境、内审环境、内部审计的文化、内审机构和人员的独立性、内审人员素质耙档赖潞妥ㄒ邓质胫J督峁埂⒛诓可蠹迫肆ψ试垂芾砑巴哦雍献鳌⒛谏蠓癫飞杓啤⒛谏项目质量控制程序及办法、内部审计质量的外部监督和责任追究、内部审计的意见落实情况、后续审计检查效果等诸多因素都会影响到内部审计质量,都是内部本文从广义的角度研究内审质量控制,通过阐述内部审计的发展历史,内部审计的角色定位,内部审计能够发挥的作用和已经发挥的作用,分析目前内审质量控制体系的现状,分析内审质量不高的原因并对比国外情况阐述我们现在内部审计质量控制体系中存在的问题,探讨如何从系统的角度去全面提高内部审计质量,从而使内部审计更健康的发展,实现职业价值,为我国的市场经济发展做出审计质量控制体系中的要素。内审行业应有的贡献。第内部审计的职业价值内部审计职业价值定位内部审计价值具体体现协助本组织人员有效履行职责,帮助实现组织目标是内部审计价值所在。国际内部审计协会给出的内部审计定义反映了内部审计的价值,内部审计作为一种独立、客观的保证工作与咨询活动,采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高机构的运作效率,从而帮助实现机构目标,为机构增加价值内部审计服务于内部管理,协助本组织人员有效的履行他们的责任,致力于增加组织的价值。内部审计的价值在于通过细致的审计程序,从内部控制和风险管理的视角,客观公正的对被审计活动进行分析、评价、并提出改进管理的建议。帮助机构实现目标,为机构增加价值。既然是服务于单位的管理工作,所有管理层关注的问题都应该属于内部审计的关注范畴。帮助加强内控和管理、防范风险,提高资产使用效益,