德国退休金的“三重保障”制度 四.doc

德国退休金的“三重保障”制度四德国退休金的“三重保障”制度近年来,随着德国人口的不断缩减,政府支付退休金的压力不断增大,德国联邦政府除出台了逐步延迟退休年龄的政策外,还在2002年推出了“里斯特改革方案”,即通过降低法定退休金基准、逐步提高职业退休金比率、采用税收优惠政策鼓励购买私人退休金等系列措施,来应对日益严峻的老龄化进程。政府保障:法定退休金制度随着人口平均寿命的延长,领取退休金的年限也在增加,德国老龄化的问题愈发严重。比如,根据德国联邦内政部的统计和测算,2013年德国总人口数8080万人,至2050年将降为7560万人,老年人口抚养率自2020年到2040年将增加50%。同时,在本世纪初,为了应对东西德合并后的沉重经济压力,解决日趋严重的政府财务问题,德国政府推出了“里斯特改革”方案,预定到2030年,法定退休金的支付比例将逐步降至67%,若没有购买私人退休金的,%,而减少的政府退休金逐步将由职业退休金、私人保险或退休金来补充。实际来看,德国退休老人的生活并不太宽裕,目前的法定退休金仅能保障基本生活,只能提供十分简朴的住屋,并且还需要支付医疗保险费和纳税。工作单位保障:职业退休金制度在德国,职业退休金制度并不带有强制性质。职业退休金往往是由所在工作单位代办,比较个人保险退休金,职业退休金具有很强的规模经济优势,并能采用集体协议投资方式,对于雇主和雇员都有吸引力。一般来说,职业退休金的覆盖范围也会受公司的规模影响,500人以上的大型公司,基本都提供职业退休金计划,而在人数少的小型企业,仅有少数的公司提供职业退休金计划。多数职业退休金计划采取固定支付制度,这样能享受更多的政策优惠。以下是常被选择的几种方案。一是累积准备金。在2011年德国职业退休金市场,56%的退休金资产采用该种形式。雇主常提取额外盈余作为职业退休金的准备金,累积准备金享有一定条件的减税政策,雇主当年度提取金的总额为原始提取金减掉免税额后的净值,而提取金并不计入雇员的所得中,雇员当年度可享有税额减免,但未来领取退休金时仍需要纳税。德国政府对于退休金管理相当稳健,专设有退休金保险协会(PSV)提供收益保证,提供累积准备金方案的工作单位每年须支付保费给退休金保险协会以取得承诺,如果公司倒闭,该协会会承接所有退休金债务,以确保雇员退休金的实际执行。另外,职业退休金的投资方式并没有特别的法律约束,对雇主而言具有相当大的使用弹性和吸引力。二是退休基金。退休基金也是非常受欢迎的选择。退休基金通常由资产管理公司负责管理,可由一个或多个雇主共同参与,一般可节省80%应支付给退休金保险协会的费用。德国法律规定雇员直接享有退休基金的投资利润。新的德国税法规定,退休基金和上述退休金账户一样,在特定提取额度内享有免税优惠。因受2009年金融危机影响,德国政府允许退休基金低于应提储备的10%,但须提供10年期的恢复计划。根据《德国保险监督法》规定,为确保安全收益,退休金管理公司必须做好风险管理,即从负债面进行资产配置,而其他投资限制与保险公司相同,投资权益型商品不得超过账户金额的35%。三是直接保险。雇主出具个人或团体的人寿保险合同,受益人为公司雇员,雇员可根据合同规定获得支付金,保险合同的支付范围很广(比如残疾、死亡等)。投资利润风险由保险公司承担,若有超额报酬,通常以红利