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深圳百事可乐饮料有限公司.pdf


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深圳百事可乐饮料有限公司专项审计报告截止2006年9月30日目录页次--------------------------------------------------------一.审计报告1二.已审会计报表1.资产负债表2-32.利润及利润分配表4三.会计报表附注5-15审计报告深华(2006)专审字287号深圳百事可乐饮料有限公司董事会暨全体股东:我们审计了后附的深圳百事可乐饮料有限公司(以下简称“贵公司”)2006年9月30日的资产负债表及2006年度1-9月的利润及利润分配表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作,以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据,评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计,以及评价会计报表的整体反映。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为,上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定,在所有重大方面公允反映了贵公司2006年9月30日的财务状况及2006年度1-9月的经营成果。截止2006年9月30日,贵公司经审计的账面资产总额为665,139,023.35元,负债总额为230,163,009.78元,净资产为434,976,013.57元。深圳大华天诚会计师事务所中国注册会计师中国深圳中国注册会计师2006年12月06日1深圳百事可乐饮料有限公司会计报表附注2006年1-9月除特别说明,以人民币元表述附注1.公司简介:本公司根据中华人民共和国《公司法》的规定,经深圳市人民政府批准,于一九九五年十二月二十日成立,领取企合粤深总字第106957号企业法人营业执照。公司注册资本1,225万美元,经营期限50年,自一九九五年十二月二十日至二〇四五年十二月十九日。批准的经营范围包括:生产经营百事公司产品,中国牌号饮料,其他碳酸和非碳酸饮料(包括茶、咖啡、果汁和其他饮料产品等)。附注2.重要会计政策:(1)会计制度本公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》和《企业会计制度》。(2)会计期间本公司采用公历年度为会计年度,即自每年1月1日至12月31日为一个会计年度。(3)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。(4)记账原则和计价基础本公司会计核算以权责发生制为基础,资产以历史成本为计价基础。(5)外币业务核算方法本公司以人民币为记账本位币,会计年度涉及外币的经济业务,采用年初外汇牌价中间价汇率进行核算,年终未对货币性项目进行调整,汇兑损益列入本年损益。5(6)现金及现金等价物的确定标准本公司的现金是指:现金和银行存款;现金等价物是指:企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。(7)坏账核算:本公司按账龄分析法提取坏账准备,采用备抵法核算。A.账龄在1个月不计提。B.账龄在2-3个月按50%计提。c.账龄在3个月以上的按100%计提。本公司确认坏账的标准是:①因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回;②因债务人逾期未履行偿债义务,且有明显特征表明无法收回的。(8)存货核算方法本公司存货主要包括:原材料、包装物、低值易耗品、在产品和产成品等。各类存货的购入与入库按实际成本计价,发出按加权平均法计价,低值易耗品于领用时一次摊销;存货采用永续盘存制。年末,存货按成本与可变现净值孰低计价,存货跌价损失准备按成本高于可变现净值孰低计提。(9)固定资产计价及其折旧方法:a.固定资产按实际成本计价。b.固定资产折旧采用直线法平均计算,并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣残值(原值的10%)制定其折旧率,分类折旧率如下:资产类别使用年限年折旧率房屋建筑物204.5%机器设备8-10年9-11.25%运输设备5-8年11.25-18%其他设备5-10年9-18%期末,由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因,导致固定资产可收回金额低于账面价值的,按单项预计可收回金额,按其与账面价值的差额提取减值准备。(10)在建工程:在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款的实际承担的利息支出、汇兑损益6核算反映工程成本。利息资本化的计算依据是在资产支出、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始的条件下,按照至当期末止购建固定资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积不超过实际发生的利息进行(房地产开发项目的利息资本化在房地产完工前计入工程成本),以所购建的固定资产达到预定可使用状态为在建工程结转为固定资产的时点。期(年)末,由于停建并且预计在未来三年内不会更新开工的,无论是性能上还是技术
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