第七章 中间业务.ppt

2016-12-181第七章商业银行的中间业务山东财政学院金融学院郑萌萌2016-12-182第七章商业银行的中间业务?本章主要内容?1、中间业务与表外业务概述?2、表外业务?3、其它中间业务2016-12-183第一节中间业务与表外业务概述一、中间业务与表外业务的含义(一)中间业务的一般解释?一般是指:商业银行所从事的、按通行的会计准则不列入资产负债表内,不影响银行资产负债总额,但能影响银行当期损益,改变银行资产报酬率的经营活动。包括:产生收益/费用项目:属于金融服务类,无风险或有资产/负债项目:属于表外业务类,有风险如:结算、代理、咨询等如:担保、承诺、交易类等2016-12-184(二)表外业务的概念1、狭义的表外业务:(P208)?指未列入银行资产负债表内,但与银行资产负债表内的资产业务和负债业务联系密切,并在一定条件下会转变为表内资产、负债业务的经营活动。理解:①或有债权/债务业务;?②不占用银行资金但对资金构成或有损失?③是具有风险的经营活动?④银行的收入是非利息收入?⑤通常在会计报表的附注中予以揭示2016-12-185(二):是指商业银行所从事的所有不在银行资产负债表内反映的业务。包括:?(1)或有债权/债务——狭义的表外业务?①承诺类业务:回购业务、贷款承诺、票据发行便利等;??担保类业务:保函、信用证、贷款出售、票据承兑等;??交易类业务?金融衍生工具??投资银行业务互换、期权、期货、远期合约证券代理,证券包销和分销等2016-12-186(二)表外业务的概念(2)金融服务类业务—银行传统的中间业务?商业银行不运用或较少运用自己的资财,以中间人的身份替客户办理收付业务或其他委托事项,为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。包括:?信托与咨询;??支付结算;??各种代理业务;??与贷款有关的各种服务业务;?进出口服务业务:代理行业务、出口保险业务2016-12-187二、表外业务与中间业务的联系与区别?1、联系(共同点):?⑴都不在资产负债表上反映;?⑵具有基本相同的收入形态——非利息收入,如:各种服务费,咨询费、手续费,佣金等;?⑶在外延上有交叉,如:信用证业务,票据承兑业务等2016-12-188二、表外业务与中间业务的联系与区别2、二者的区别(不同点):⑴属性不同?中间业务中,银行以中间人身份,代客户办理收付和委托事项,而不是以信用活动的一方出现;?表外业务中,银行的或有资产和或有负债可能演变为事实上的资产或负债;⑵范围不同?中间业务中,银行是中间人;?表外业务中,银行既可能是中间人或保证人,也可能是当事人;⑶风险不同⑷受金融当局管理的程度不同2016-12-189三、我国对中间业务与表外业务的界定?1、《商业银行中间业务暂行规定》(2001年7月4日公布)定义:?中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债,形成银行非利息收入的业务。?2、《中国人民银行关于落实〈商业银行中间业务暂行规定〉有关问题的通知》(2002年4月公布)?将中间业务分为九大类,并列明每一大类下具体的品种。(见下表)2016-12-1810我国关于《中间业务暂行规定》业务品种包括保管箱等不能列入以上八类业务的中间业务其他中间业务企业信息咨询业务、资产管理顾问业务等咨询顾问类中间业务封闭式证券投资基金托管业务、开放式投资基金托管业务、其他基金托管业务基金托管业务远期合约、金融期货、金融期权、互换等金融衍生工具交易类中间业务包括可撤销的贷款承诺与不可撤销的贷款承诺,贷款承诺、票据发行便利等承诺类中间业务银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等担保类中间业务代理政策性银行、中国人民银行业、商业银行业务,代收代付业务,代理证券业务,代理保险业务,代理其他银行卡收单业务等。代理类中间业务贷计卡业务、准贷计卡业务、借计卡业务等银行卡业务汇款业务、托收业务、信用证业务以及其他支付结算业务支付结算业务