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融资租赁研究报告(文)马波 随着中国租赁业二次春天的到来,政府政策的支持,中国租赁业又蓬勃发展起来,但是在租赁业务、财务、法律、税务等方面,还不统一和完善,根据我们对行业的研究和理解,就融资租赁行业的内控管理、项目评估、文件管理、进程管理、风险管理、客户管理、预算管理、资金管理、资产管理、财务处理、信息化建设等几个方面与大家共同探讨和研究。 内控管理:内部控制体系为:为实现经营管理目标,通过制定并实施系统化的政策、程序和方案,对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。为了建立健全融资租赁公司的内部控制制度,完善内部控制体系,下面我从几个方面与大家一起探讨。。实现对风险的有效控制是内部控制的最终目标,在这个过程中,选择一个有效的风险控制机制是关键,而自我约束的核心是资本约束。。一家融资租赁公司要想有序、有效地开展业务,必须有一个合理的组织结构和一套完善的规章制度来保证。所有的工作人员无论其职位高低,都能清楚地知道自己的授权和职责(引用项目管理的思维就是把工作分解成最小的工作包,然后具体的人员负责具体工作包,责任到人),并对租赁的业务政策有比较清晰的了解。不论是直接面对客户或其他直接创造收益的一线部门,还是提供各种支持功能的后勤部门及其他保障部门,都清楚地知道自己的职责以及彼此之间的关系。只有这样,整个租赁公司才能有效的运转起来,形成一个有机的整体。租赁公司的组织结构和规章制度所涉及的控制环节主要有:①制定明确的政策目标;②对每一个工作人员给予明确的授权;③建立合理的组织架构,把整个公司的所有业务部门,按照其业务范围、在上下级关系中的位置、彼此之间的联系、与管理层的关系等,组成一个有机的整体;④建立畅通的报告渠道,使基层信息能够及时传递上去;⑤对全体职工提出职业道德准则要求;⑥为各项业务制定标准化的操作规程;⑦对会议记录、往来信函、签字样本等予以妥善地保管;⑧为一些重大事项的处理,诸如资金、授信、开拓新业务、购买或处理租赁资产等制定出一套标准的操作程序。。租赁公司建立一个合理的组织结构和一套完整的规章制度,并不意味着万事大吉了,还要实现经常性的监督。管理层要对业务的发生情况、规章制度的执行情况、经营情况等给予经常性的监督与控制,确保各项租赁业务正在按照既定的方针,有计划、有秩序地进行。这样,在具体的项目执行过程中或者项目评审过程中,即使有一些小的差错,也会因为及时的监督而发现这些差错并能及时休整,避免因小而失大。。租赁公司在设计组织架构及明确工作权限时,要坚持“职责分离”的原则。在分配任务和明确职责时,要避免让一位工作人员承担一些不可兼容的职责,通过相互牵制的方式,防止单个人办理业务时出现差错或舞弊行为,万一有此类事件发生,也能够及时察觉。比如:租赁谈判、租赁审核、设备采购、会计处理四个环节要由不同的部门来完成。这样才能大大降低租赁公司所承受的内部风险。之前有租赁公司传出业务部和审核部的部分员工串通一气,把高风险的租赁项目评定成中低风险级别,结果在租金回笼过程中,只顺利回笼了前几期租金,后面的租金就无法回笼,结果使租赁公司蒙受了较大损失。这些业界内的经验和教训,我们一定要及时总结,并制订相应的规章制度,杜绝这种风险在自己公司发生。。授权是指租赁公司董事会向管理层及其下级机构和工作人员赋予的,一种能够代表租赁公司从事各项业务或某些业务的权利。全体员工都要严格遵守授权,在授权下开展业务的规则。租赁公司要对不同的控制环节给予不同的授权,防止授权不当引起的权利过大,及导致产生舞弊的土壤,当然也不可授权过少,导致事事要向公司高层请示。不管那个环节,在具体授权时,应以既能保证经营决策有效运作,管理制度有效贯彻,又能保证权利制衡得到落实为目标。即不可授权过多,也不可授权过少。。企业文化是一种观念形态的价值观,它是被全体员工认同的企业核心价值观念。租赁公司每项业务都是伴随着对风险的分析、评价、监控、转移、分解等处理方式展开的。作为制度建设者、执行者的人,是内部控制的基础,只有充分发挥了人的能动性,才能激励其自觉实现内控管理目标。租赁公司应培育健康的企业文化,对企业文化的内涵及其策划、渗透、评估与改进作出明确的规定。特别应向员工传导遵守法律法规和实施内部控制的重要性,让不制造、不接受、不传递缺陷成为每个员工的信条,引导员工树立合规意识和风险意识,提高员工职业道德水准,规范员工职业行为。特别说明的是,融资租赁业务本身就是一种高风险的操作,在进行具体的租赁项目时,要时时刻刻具有强烈的风险意识。客户、高层、员工的每一句话每一步行动都可能直接或者间接造成项目中的