第三方涉税信息采集应用的实践与思考.doc

第三方涉税信息采集应用的实践与思考日期:2014-01-21阅读:27次字体:【大中小】视力保护色: 随着社会经济快速发展,税源构成和征税环境都发生了深刻的变化。征纳双方信息严重不对称,第三方涉税信息游离于税收管辖权之外的现象普遍存在,致使税务机关难以掌握部分真实可靠的第一手信息,给税务管理带来许多困难和挑战。本文基于凌海市地税局第三方涉税信息采集应用的实践,分析地税部门在涉税信息数据比对方面存在的问题,并据此就加强涉税信息利用促进税收征管提出相关建议。一、凌海市地税局第三方涉税信息采集应用工作的开展情况及成效(一)建立第三方涉税信息共享机制针对当前第三方信息采集过程中存在的涉及面广、采集难度大等问题,凌海市地税局积极向市委、市政府建议,在全市建立涉税信息共享机制。主要从四个方面入手:一是加强协调。市政府指定市财税金融协调办公室负责牵头完成涉税信息共享机制建立工作,全市31家相关单位、部门向其报送有关涉税信息,由其定期汇总反馈至税务部门。二是严格报送时限。要求各成员单位按照季终后20日、半年终了后20日、年终后20日三个规定时限及时上传报送信息。三是落实责任。各成员单位确定一名分管负责人和信息员,具体负责涉税信息共享机制的建立工作。四是强化绩效考核。将此项工作纳入全市目标绩效管理考核范围和有关单位年度业务工作目标,严格考核奖惩。(二)明确内部职能分工,强化信息识别和比对分析,增强增值利用质效税源部门负责第三方信息采集交换,科学编制信息采集表,细化信息分类标准和划分指标等级,建立第三方信息采集电子台账。税源管理工作办公室(抽调征管、税政业务骨干组成)实施团队式管理方式,负责第三方涉税信息的识别、比对、分析和风险推送。纳税评估小组和稽查局、征收分局等部门负责第三方涉税信息的风险应对。(三)初步成效凌海市地税局按照“信息采集—比对分析—核查落实—增值利用”的思路,对采集的涉税信息进行整理分析、延伸利用,促进了涉税信息、税源、税收三者间的有机转化。首先,第三方信息的分析利用衍生出大量丰富、详实的数据材料,拓宽了税收分析的范围,提高了税收分析的准确度。其次,第三方信息的分析利用为纳税评估工作打造了可靠的案头分析基础,增强了纳税评估的针对性。例如,利用工商局提供的股权转让信息征收个人所得税10余万元;利用交通局提供的道路建设改造、施工工程信息,核查出某企业漏缴营业税和土地增值税400余万元;利用财政局提供的税收返还信息,核查出企业所得税应税收入1000余万元(已按管辖权移交国税局处理);利用土地局提供的土地招、拍、挂信息,核查出营业税、土地增值税等各税累计800余万元,等等。目前,已汇总利用2013年两个批次各类第三方信息1万多条,直接增收税款1000余万元。第三,第三方信息的分析利用使基层管理部门能够及时发现纳税申报异常情况,及时进行工作指导,同时全面收集和整理纳税人动向信息,提出改进管理策略的意见和建议,堵塞管理漏洞,提升了税收征管水平。二、当前第三方涉税信息采集应用实践存在的主要问题及成因 1、信息共享机制不健全,现有法律支撑不足。由于《税收征管法》只是原则上规定了相关职能部门有提供涉税信息的义务,采集第三方涉税信息在实际工作中主要是依靠政府以下发文件等行政手段来实施。但因为地方规范性文件效力处于法律和法规之下,其权威性不强,信息提供部门执行力不够,主观能