中铁隧道物资管理.doc

隧股设物/财/审监〔2010〕42号关于印发《项目物资量差过程管理办法(暂行)》的通知公司所属各单位:为了规范项目物资管理,规避各种风险,公司制定了《项目物资量差过程管理指导意见(暂行)》,现予以印发,请遵照执行。二〇一〇年二月二十三日主题词:物资量差管理办法通知抄送:本部各部门。中铁隧道股份有限公司办公室2010年3月2日发项目物资量差过程管理办法(暂行)第一章总则第一条为了加强物资的过程控制,规范物资消耗量差处理程序,规避各种风险,维护企业合法权益,特制定本办法。第二条总体思路:采取项目负责制,以项目经理(含“工区主任”,以下省略)为物资量差管理的第一责任人。第三条管理原则:坚持过程消耗、按月分析、按季处理、完全封闭。第四条本办法适用于构成工程实体原材料的处理。第二章主要职责第五条各项目要成立项目经理为组长的项目物资量差过程管理领导小组,土木总工、财务主管、材料负责人为小组成员。第六条项目经理负责组织物资消耗分析,并负责确定物资量差账务处理方法。第七条项目技术部门负责计算和统计主要物资设计用量,并提供材料用量的试验检验资料。第八条项目物资部门负责物资实际消耗的统计,并清理量差情况,按月材料核算。第九条采购单位负责取得票据及办理各项证件资料。第十条项目财务部门负责物资量差的账务处理及经济运行控制。第十一条公司设物部、财务部、审监部负责对物资量差监督和指导工作。第三章工作程序第十二条量差清理工作(一)项目经理按月组织物资消耗量差小组进行物资量差清理分析。(二)项目技术部门根据完成的工作量,结合设计图纸、变更图纸计算出本月主要材料的设计用量,经项目总工审核无误后提供给物资部门。(三)物资部门根据技术部门提供设计及变更用量,结合构成工程实体的主要物资消耗统计情况核算量差。第十三条量差处理程序(一)当设计量小于实耗量时,项目部要立即组织成本分析,查出材料超耗原因,拟定下步物资消耗控制措施。(二)经过施工方案优化设计量大于实耗量时,项目经理部(工区)应首先检查节约材料是否对工程质量造成潜在影响,并及时采取补救措施。如果没有影响,按以下程序办理:1、项目部填写《物资量差处理报送单》(附件一)上报公司设物部,公司设物部指导项目处理。2、物资采购单位负责提供厂商相应的发票及证件。3、项目物资部门根据取得的发票及证件,按照物资核算进行点收、入库、发放的账务处理。4、财务部门根据提供物资发票、点收单、发料单进行物资采购点收、入库、出库的会计核算。5、项目物资部门与财务部门建立《物资量差台账》(附件二),每月上报项目经理和公司设物部、财务部备案。第四章财务管理第十四条根据物资部门提供材料发票、点收单,借“1201物资采购”目,贷记“2121应付账款**供应商”或“1171内部往来**单位间往来”科目。第十五条根据点收单和动态表进行入库账务处理,借记“1211原材料”、“1232材料成本差异”科目,贷记“1201材料采购”科目。第十六条根据发料单及动态表进行出库账务处理,借记“4101工程施工”科目,贷记“1211原材料”科目。第十七条各项目对所需处理的材料量差结余,视项目自购、物设中心供应等不同情况进行账务处理,尽可能保证资金流封闭成环。第十八条对于取得发票所发生的税费及相关费用,项目作为采购成本进行核算,项目财务部门建立台账,上报公司财务部。第十九条材料量差节余在项目