企业预算编制的管理方法.ppt

总经理首席管理咨询顾问中国注册会计师王景江教授EMIL:WJJCPA·著名财税和管理咨询专家,职业培训师,、首席管理咨询顾问,北京同道会计师事务所合伙人,、首都经济研究会理事,中国企业发展研究中心、中国企业联合会、国家经贸委培训中心、国家会计学院、中国税务通网络客座教授,和君创业、视野咨询中心、清华大学对外交流中心、新加坡华点通、新加坡管理研究院、亚美信、迅通诚信、上海益德等数十家管理咨询机构高级培训师和高级顾问,,普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授,北京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员,,为上百家企业提供内部培训服务,在全国数百场高级财税研讨会上演讲,全国大型企业总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA考试辅导主讲教授,多家机构卫星转播课程主讲。:为了实现企业经营方针和经营战略,使企业能够适应未来变化的环境,正确地选择未来行为而作出的科学决策和统筹安排。经营计划要预先确定:-未来要做什么?(目标)-未来由谁去做?(责任)-未来何时做?(时间)-未来如何去做?(措施)经营计划包括:战略分析、目标确定、中长期计划、短期计划、预算管理等方面内容。经营计划4项目中长期经营计划短期经营计划计划时间中期计划:三年;长期计划5-10年通常为一年,可分解为季度、月份计划计划内容中长期目标;经营方针;实现目标的方案:如研发、采购、生产、销售、融资、投资等短期目标;计划措施;预算方案计划重点面对环境,应对挑战战略目标的落实计划特点前瞻性和创新性可行性风险程度高低目标水平努力目标责任目标责任主体董事会、高层经理、财务总监责任中心负责人失败挽回很难挽回容易挽回5项目内容历史与现状企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说明环境分析市场趋势、市场细分化、竞争对手分析公司战略战略目标、竞争优势及策略行动计划组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施经营财务预算销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金流量等方面的预算战略控制资源分配、风险关注、融入管理系统附表计划分析表、预算表6“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式,是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。预算含义资源活动预算管理外部环境风险目标7全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理:全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。预算范围8规划未来细化和量化战略目标内部沟通纵向和横向沟通强化控制作为控制经济活动的手段考评业绩考核责任中心业绩整合资源优化财务与财务资源配置预算作用9预算管理流程10