第二章 增值税习题答案.doc

一、单项选择题1.【答案】B【解析】增值额的理论构成是v+m。2.【答案】C【解析】我国在2009年实行了增值税的全面“转型”,我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税。3.【答案】D【解析】典当业销售死当物品应计算缴纳增值税。其他均属营业税征收范围。4.【答案】B【解析】选项B属于将货物交付他人代销,应视同销售计算征收增值税。A是将购买的货物用于非应税项目,不可抵扣进项税。选项CD是运输企业和娱乐业企业,不缴增值税而缴纳营业税。5.【答案】D【解析】自产或委托加工的货物用于非应税项目或集体福利或个人消费视同销售;自产、委托加工或购买的货物用于投资、分红、无偿赠送均视同销售。6.【答案】A7.【答案】B8.【答案】B本题为还本销售,按售价计算,,不属于增值税征税范围的是()。A、商品期货B、贵金属期货C、不动产D、集邮商品【答案】,经过主管的税务机关认定,该企业为增值税小规模纳税人,该企业的增值税年销售额为()。A、50万元以下B、80万元以下C、100万元以下D、180万元以下【答案】,折扣额单独开发票,增值税销售额的确定是()。A、扣除折扣额的销售额B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额D、加上折扣额的销售额【答案】“以旧换新”方式销售语言复读机,取得含税收入是5850元,收购旧录音机共支付收购金额2340元。此项业务应申报的销项税额为(B)元。A、510B、850C、1190D、【答案】B,5850×17%/(1+17%)=,应当征收增值税的是()。A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水B. 电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C. 装演公司为客户包工包料装修房屋D. 零售商店销售家俱并实行有偿送货上门【答案】,应征收增值税的是()。【答案】A15.【答案】B运费抵扣(运费+建设基金)×7%(800+80)×7%=16.【答案】B当月购进货物发生非正常损失,非常损失部分进项税不得抵扣,所以可以抵扣为:10000×(1-1/4)×13%=975元17.【答案】C18.【答案】D19【答案】D20.【答案】C【解析】甲企业进项税额=(30×13%+7×7%)×90%=(万元);甲企业销售食品的销项税额=/(1+17%)×17%=(万元);增值税额=-=(万元)。21.【答案】A【解析】方法1外购粮食单位税额=2080/10000=。允许抵扣的进项税额=2080-[1500(糜烂)+2030(福利)+600(招待所)+8805×1/5/]×=(元)。方法2外购粮食单价=16000/10000=。允许抵扣的进项税额=2080-[1500(糜烂)××13%+2030(福利)××13%+600(招待所)××13%+(10000-1500-2030-600)××13%×1/5]=(元)