税务会计与税法练习题.doc

税务会计与税法练****题注意:以下各题,除特别说明外,假设取得的所有能抵扣的发票都是合法的,并且企业都在当月认证。一般纳税人征收率为17%一、某企业当月销售货物(非酒类商品)不含税销售额为400万元,以还本销售的方式销售货物不含税销售额50万元,同时发生还本支出20万元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明的不含税价款是200万元,货物已验收入库,货款尚未支付。另外,销售货物时收取包装物租金4680元,一次性收取包装物押金23400元,销售2006年买入的旧设备一台,售价为12万元,成本为10万元(购入时为非增值税转型试点区)。要求:计算当月应该交纳的增值税,(准确计算增值税的各项)           二、某工业企业系增值税一般纳税人2013年8月份有关业务资料如下:    (1)购进生产用材料一批并取得增值税专用发票,价款为300 000元,增值税税额为51 000元;材料已验收入库,货款尚未支付。    (2)接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票,价款为100 000元,增值税税额为17 000元;材料已验收入库。    (3)收回上月委托加工的包装物一批,并部分地投入使用。但月末尚未支付加工费,未取得增值税专用发票,根据委托加工协议规定,该批装物的加工费(不含税)为10 000元。    (4)将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位,账面实际成本为20 000元(其中包含运费成本1000元),该批材料已在上月申报抵扣进项税额(5)向某公司销售自制产品1 000件,每件不含税售价为500元,共获销售额元,    (6)本月销售货物发生运输费用3200元,其中运费2 900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元,已取得运输部门开具的运费发票。    (7)经营设备修理、修配业务,取得修理、修配收入(含5850元)正确计算该企业本期应纳的增值税税额。(必须准确计算各项)    三、某酒厂系增值税一般纳税人,以外购酒精生产粮食白酒为主营业务,该厂2013年5月份有关资料如下:    (1)购进玉米酒精100吨,并取得增值税专用发票,价款为500 000元,增值税税额为85000元;货款已付,酒精已验收入库并部分地投入生产。    (2)外购调酒用的各种辅料并取得增值税专用发票,价款为100 000元,增值税税额为17 000元;月末该批辅料尚未到达企业。    (3)接受某单位设备一台,并投入使用;对方开具增值税专用发票,价款为40 000元,增值税税额为6800元。    (4)向市内烟酒公司销售瓶装白酒9吨,并向对方开具增值税专用发票,不含税销售额90 000元;销售散装白酒20吨,也开具了增值税专用发票,不含税销售额180 000元;货款已收到。    (5)向某市烟酒公司销售瓶装白酒15吨,并开具增值税专用发票,不含税销售额160 000元;同时代垫运费5 000元,由运输部门向购买单位开具运费发票并由该厂转交给购买方;        要求:月末根据上述情况计算缴纳增值税 和消费税,必须准确计算出增值税的各项。    四、某自行车厂系增值税一般纳税人,2013年5月份,其购销情况如下:    (1)购进原材料、零部件一批,并取得增值税专用发票,发票上注明的价款为200 000元,增值税税额为34 000元;支付运输费用2 5