注册会计师-税法练习(11-13章).doc

第十一章国际税收一、单项选择题1、绝密级税收情报保密期限一般为( )年。A、5 B、10 C、15 D、30 1、【正确答案】D【答案解析】绝密级情报保密期限一般为30年,机密级情报保密期限一般为20年,秘密级情报保密期限一般为10年。cGbzg。【该题针对“国际税收征管协作”知识点进行考核】【答疑编号11964481,点击提问】jGpaS。2、A国一居民企业在B国设有一个分公司,总公司在本国取得所得250万元,设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%,实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额( )万元。SH2iy。A、55 B、60 C、70  D、75 2、【正确答案】D【答案解析】(1)B国分公司抵免限额=60×30%=18(万元)(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元),允许抵免的税额=18(万元),因此,应向本国缴纳所得税额=(250+60)×30%-18=75(万元)。uKW0Y。【该题针对“境外所得税收管理”知识点进行考核】【答疑编号11964712,点击提问】78aAg。3、非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,其所得跟境内机构场所并没有实际联系的,按( )的税率征收企业所得税。udIbZ。A、10% B、15% C、20 D、25% 3、【正确答案】A【答案解析】非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,该所得跟境内机构场所并没有实际联系的,减按10%的税率征收企业所得税。3UAec。【该题针对“股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得”知识点进行考核】【答疑编号11964922,点击提问】1kKjK。4、外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起( )日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。EAmUC。A、10 B、15 C、20 D、30 4、【正确答案】B【答案解析】外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。ShvmK。【该题针对“外国企业常驻代表机构”知识点进行考核】【答疑编号11964572,点击提问】z762S。5、下列属于国际税收协定适用的税种的是( )。A、所得税类 B、流转税类 C、财产税类 D、特定目的税类 5、【正确答案】A【答案解析】协定是缔约双方对所得订立的避免双重征税和防止偷漏税的条约,因此适用的税种为所得税类税种。nwgy8。【该题针对“国际税收协定典型条款介绍”知识点进行考核】【答疑编号11964548,点击提问】0MjEy。6、境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元,在全年已预缴税款100万元,来源于境外A国税前所得200万元,境外实纳税款40万元,该企业当年汇算清缴应补退的税款为( )万元。q0zNg。A、35 B、25 C、125 D、100 6、【正确答案】A【答案解析】境外所得抵免限额=200×25%=50(万元),其在境外实际缴纳40万元,应在我国补缴10万元。境内所得应缴纳所得税=500×25%=125(万元),该企业当年应补缴税额=125-100+10=35(万元)。h32wl。【该题针对“境外所得税收管理”知识点进行考核】【答疑编号11964715,点击提问】MT67Y。7、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应差额计算征收企业所得税的是( )。mJsQw。A、股息所得 B、特许权使用费所得 C、租金所得 D、财产转让所得 7、【正确答案】D【答案解析】股息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。NeSRW。【该题针对“股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得”知识点进行考核】【答疑编号11964926,点击提问】8fLvV。二、多项选择题1、下列关于年度关联交易金额条件的表述,属于应当准备本地文档的有( )。A、金融资产转让金额超过1亿元 B、年度关联交易总额超过10亿元 C、无形资产所有权转让金额超过1亿元 D、有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元 【正确答案】ACD【答案解析】年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元;(2)金融资产转让金额超过1亿元;(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元;(4)其他关联交易金额超过4000万元。Qu9pz。【该题针对“同期资料管理”知识点进行考核】【答疑编号11964844,点击提问】N4hxe。2、中国境内投资者对外付汇无