《税法》练习题答案.doc

第一章练****题参考答案与解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】税收“三性”是个完整的整体,其中的无偿性是核心;强制性是保障;固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。 2.【答案】B【解析】在税收法律关系中,征纳双方法律地位 平等,但因双方是行政管理者与被管理者的关系,双方权利与义务不对等。 3.【答案】C【解析】税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应当承担的义务,这是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。4.【答案】C【解析】税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定。5.【答案】C【解析】税率是衡量税负轻重与否的重要标志。6.【答案】A【解析】按照税法的基本内容和效力的不同,税法可分税收基本法和税收普通法。7.【答案】B【解析】房产税是对房产及出租收益的课税;资源税属于对资源及形成的级差收入的课税;营业税属于对流转额的课税;印花税属于对经济活动和经济交往中书立、适用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。8.【答案】C【解析】我国目前基本上是间接税(增值税、消费税、营业税)和直接税(企业所得税、个人所得税)双主体的税制结构。9.【答案】A【解析】我国税收法律的立法权由全国人大及常务委员会行使,其他任何机关都没有制定税收法律的权力。10.【答案】B【解析】地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式,省级地税局以地方领导为主,省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主。11.【答案】C【解析】A、B、D三项由国家税务局系统征收管理;C选项由地方税务局系统征收管理。12.【答案】D【解析】我国现行税法又分别按产品、行业和地区的不同将差别比例税率划分为三种类型:产品差别税率、行业差别税率、地区差别税率。13.【答案】B【解析】城镇土地使用税在税法体系中属于资源税类;其他三个税种属于特定目的税类。14.【答案】C【解析】征税对象又叫课税对象、征税客体,指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。15.【答案】D【解析】税收征收管理法是对管理及规程的立法,属于税收程序法。我国目前没有税收基本法,只有税收普通法。二、多项选择题 1.【答案】ABD【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。 2.【答案】AB【解析】征税对象是税收法律关系的权利客体、税法构成要素的纳税客体。税目是各个税种所规定的具体征税项目,它是征税对象的具体化,但不是征税对象的一个称谓。 3.【答案】AC【解析】B由中央与地方按一定比例分享;D属于地方政府固定收入;AC全部属于中央政府固定收入。】BCD【解析】国家税务主管机关不具有制定法律的权利,只有人大才有立法权。5.【答案】ABC【解析】省地方税务局实行同级地方政府和国家税务总局双重领导,以地方政府领导为主的管理体制。6.【答案】ABD【解析】A、B、D三项由国家税务局系统征收管理;c由地方税务局系统征收管理。7.【答案】ABCD【解析】我国现行税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率等四种税率。8.【答案】ABC【解析】定额税率,即按征税对象确定的计算单位,直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、车船税等。而土地增值税采用的是超率累进税率。9.【答案】ABD【解析】在我国,个人所得税采用的税率形式是超额累进税率和比例税率,采用超率累进税率的是土地增值税。10.【答案】ABD【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。11.【答案】ABCD【解析】根据我国税收法律关系的构成的相关规定:纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退税权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权。12.【答案】AD【解析】消费税属于中央税;城市维护建设税属于地方税。13.【答案】AB【解析】税收制度按照构成方法和形式分类,可分为税种单一、结构简单的简单型税制和多个税种构成的复合型税制。14.【答案】ABCD【解析】按照税法征税对象的不同,可以分为对流转额课税的税法;对所得额课税的税法、对财产、行为课税的税法;对自然资源课税的税法。15.【答案】BD三、判断题1.【答案】错【解析】权利主体应包括征纳双方。2.【答案】对【解析】本题考核点是税法权利主体内容的重要性。税收法律关系的内容是权利主体应享受的权利和应承担的义务,这是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。3.【答案】错【解析】税收基本法是税法体系的主体和核心,在税法体系中起着税收母法的作用。其基本内容一般包括:税收制度的性质、税务管理机构、税收立法与管理权限、纳税人的基本权利与义务、税收征收范围(税种)等。我国目前还没有制定统一的税收基本法,随着我国税收法制建设的发展和完善将研究制定税收基本法。4.【答