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货币资金、应收款项与交易性金融资产.ppt

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约171页举报非法文档有奖

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本章主要内容货币资金概述应收账款的核算其他应收款项的核算货币资金的管理及核算应收票据的核算掌握货币资金的清算及会计核算;掌握应收票据的核算;应收账款的核算以及坏账准备的计提;掌握交易性金融资产的会计处理。学****目的与要求重点现金清查的核算;应收票据的核算;应收账款的核算以及坏账准备的计提以及交易性金融资产的会计处理。难点应收票据的贴现、坏账准备的计提以及交易性金融资产处置的会计处理。教学重点与难点§1 货币资金一、货币资金概述(一)货币资金性质指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介。按存放地点的不同:分为库存现金、银行存款和其他货币资金。(二)、现金(一)(1000元)~“几不准”不准坐支现金,实行收支两条线管理;不准携带现金到外地采购;不准“白条抵库”;不准谎报用途套取现金;不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;不准保留账外***,不得设置“小金库(二)“库存现金”总账,由出纳员以外的会计人员登记。借方库存现金(资产)“现金日记账”,由出纳员登记。逐日逐笔顺序登记例:1、某企业从银行提取现金400元,据现金支票存根,填制银行存款的付款凭证。借:库存现金400贷:银行存款4002、李军借差旅费600元,据借款单填制现金付款凭证。借:其他应收款--李军600贷:库存现金6003、购买办公用品72元,据发票填现金付款凭证。借:管理费用72贷:库存现金72

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