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货币资金与应收账款.ppt


文档分类:经济/贸易/财会 | 页数:约45页 举报非法文档有奖
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文档列表 文档介绍
2)现金管理我国对现金管理的主要规定:(1)规定使用现金收付的范围;(2)规定库存现金的限额;(3)不准坐支现金,即不准以收抵支,而应将现金收入和现金支出的业务分开;(4)钱账分开,即现金出纳和会计记账分开;(5)严格现金收支凭证手续,经常核对现金与帐簿记录是否相符。3)备用金制度提取备用金时:借:其他应收款—备用金贷:现金(银行存款)自备用金中支付零星支出:借:管理费用贷:现金(银行存款)2、银行存款1)银行转帐的结算方式(1)银行汇票(2)商业汇票(3)银行本票(4)支票(5)汇兑(6)委托收款(7)异地托收承付(8)信用证2)银行存款调节表的编制未达账款:是指由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银行之间实际结算与入帐时间不同而产生的,即一方收到凭证已经入帐,另一方未收到凭证未能入帐的款项。未达款项产生的原因一般有以下几种:(1)企业已经收款入帐,银行尚未收到入帐的款项;(2)企业已经付款入帐,银行尚未付出入帐的款项;(3)银行已经收款入帐,企业尚未收到入帐的款项;(4)银行已经付款入帐,企业尚未付出入帐的款项。银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款余额银行对账单余额+:银行已入帐、+:企业已入帐、企业未入帐银行未入帐-:银行未入帐、-:企业未入帐、企业已入帐银行已入帐调节后余额调节后余额3、其他货币资金二、应收款项1、应收账款(1)计量收入的基本分录:借:银行存款(应收帐款)贷:主营业务收入应交税金-增值税(销项税)借:主营业务成本贷:库存商品例:某企业销售一批化装品,增值税发票上注明售价200,000元,增值税额34,000元,款项尚未收到。假定消费税率为5%,则应交消费税10,000元。进行帐务处理。应收帐款的功能与成本功能:扩大销售成本:坏帐损失、收帐成本、机会成本(2)销售的特殊形式:折扣:现金折扣销售折扣销售折让销售退回现金折扣:为了尽快回笼资金而发生的财务费用。方法:总价法、净价法例:某企业2003年5月1日销售一批商品100件。增值税发票上注明售价10,000元。增值税额1700元。企业为了及早收回货款,而在合同中规定符合现金折扣的条件为:2/10--1/20--n/30,假定计算折扣时不考虑增值税。

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