房地产开发企业特定业务项目填报培训教材.ppt

房地产开发企业特定业务项目填报培训教材.ppt房地产开发企业特定业务纳税调整的填报2015年4月企业销售未完工开发产品,应先按预计计税毛利率计算出预计毛利额。-原表填入附表三第52行第3列进行纳税调增开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,-原表填入附表三第52行第4列进行纳税调减企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。-会计上如已计入当期损益,不需考虑-会计上若未计入当期损益,则政策规定表样该数据转入纳税调整明细表第39行第2列房地产开发企业填报举例1-销售未完工产品的营业税金及附加已计入当期损益××房地产开发公司(假设预计毛利率15%)-,记入“预收账款”贷方,缴纳营业税金及附加、土地增值税846万元,期间费用200万元。-2015年该公司2014年度销售的未完工产品全部完工,,缴纳营业税金及附加、,完工产品的计税成本为9600万元,期间费用350万元。销售未完工产品缴纳营业税金及附加、土地增值税,在缴纳当期记入“营业税金及附加”,记入“预收账款”贷方,缴纳营业税金及附加、土地增值税846万元,期间费用200万元。,缴纳营业税金及附加、,完工产品的计税成本为9600万元,期间费用350万元,2014年的未完工产品全部完工,、土地增值税,在缴纳当期未记入“营业税金及附加”科目,开发产品完工后配比转入完工当期“营业税金及附加”科目。-,记入“预收账款”贷方,缴纳营业税金及附加、土地增值税846万元,期间费用200万元。-2015年该公司2014年度销售的未完工产品全部完工,,缴纳营业税金及附加、,完工产品的计税成本为9600万元,期间费用350万元。房地产开发企业填报举例1-,记入“预收账款”贷方,缴纳营业税金及附加、土地增值税846万元,期间费用200万元。,缴纳营业税金及附加、,完工产品的计税成本为9600万元,期间费用350万元;2014年的未完工产品全部完工。