房地产行业纳税实务教学案例.ppt

房地产行业纳税实务教学案例.ppt房地产行业纳税实务主讲:易坤山武汉市金瑞君安税务师事务所目录时间:6小时:形式:互动+案例1、收入总额涉税分析与处理2、弥补亏损新政变化的涉税分析与处理3、税前扣除原则的涉税风险与运用筹划4、工资税前扣除的税收待遇分析5、三项费用扣除的税收待遇分析6、借款费用及利息的纳税处理目录7、劳动保护支出中的涉税分析与税收待遇8、股权投资业务的涉税处理与纳税筹划9、甲供材中的涉税分析与处理10、新旧所得税法中资产异同分析与涉税分析11、新旧税法中长期待摊费用的差异分析前言:会计与所得税的差异分析一、会计准则规定应确认为收入、收益,但税法规定不作为应纳税所得额的项目。如:企业购买国库券的利息收入。二、会计准则规定可以列为成本、费用或损失,但税法规定不允许扣除的项目。如税前不得扣除的业务招待费等。差异三、会计准则规定不确认收入,但税法规定要确认收入的项目。如:视同销售。四、会计准则未确认为成本、费用或者损失,但税法规定应作为成本、费用、损失在税前扣除的项目。如::税法和会计制度都有规定,且不一致的,在纳税问题上会计服从税法。:税法同会计制度均有明确规定,且规定一致的,不需要进行纳税调整。分析第三层含义:税收没有规定的,会计制度构成税法的有效组成部分。第四层含义:我过新企业所得税纳税申报表的基本设计理念源于“纳税调整的原则”。一、收入总额涉税分析与处理法第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入特殊事件的处理1、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。思索:合同没有约定利息如何确认收入?2、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。思索:一次付租金如何确认收入?