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文档分类:资格/认证考试

税法 第三版 +徐淑华+教材习题答案20160318第2章增值税.doc


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税法 第三版 +徐淑华+教材习题答案20160318第2章增值税.doc
文档介绍:
第二章增值税法参考答案一、单项选择题1C2A3C4C5B6D7D8A9D10C二、多项选择题1、AC2、ABCD3、AD4、ABD5、AC6、CD7、ABC8、ABCD9、ACD10、ABCD三、判断题1、×2、×3、×4、×5、×6、×7、×8、√9、√10、×四、简答题(略)五、计算题1、当商品零售环节不能向消费者开具专用发票,故零售收入额是含税价款(1)当月进项税=80(万)(2)当月销项税额=200×17%+[(100+400)/(1+17%)]×17%=106.65(万元)(3)当月应纳增值税额=106.65-80=26.65(万元)2、(1)当月购货进项税额=200×17%=34(万元)(2)当月购货销项税额=500×17%+[(80+6)/(1+17%)]×17%=85+12.5=97.5(万元)(3)加工礼品进项税额=8×17%=1.36(万元)(4)赠送礼品视同销售,其销项税额=8×17%=1.36(万元)(5)应纳税额=97.5+1.36-34-1.36=98.86-35.36=63.50(万元)3、(1)进口货物应纳增值税=700×(1+10%)×17%=130.9(万元)(2)当月销项税额=1800×17%=306(万元)(3)当月应纳增值税额=306-103.9=175.1(万元)4、(1)销售甲产品的销项税额:80×17%+5.85÷(1+17%)×17%=14.45(万元)(2)销售乙产品的销项税额:29.25÷(1+17%)×17%=4.25(万元)(3)自用新产品的销项税额:20×(1+10%)×17%=3.74(万元)(4)销售使用过的摩托车应纳 内容来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.