税法 第三版 +徐淑华+教材习题答案20160318第6章企业所得税.doc

第六章企业所得税法参考答案一、单项选择题1、A2、C3、A4、B5、C6、A7、A8、B9、C10、B二、多项选择题BD2、CD3、BCD4、BC5、CD6、BC7、BD8、AB9、AD10、BCD三、判断题1、×2、√3、×4、×5、×6、√7、√8、×9、×10、×四、问答题(略)五、计算题1、(1)利润总额=3000-2400-50-300-120-14-6-5-10=95(万元)(2)准予税前扣除的招待费=15×60%=9(万元)最高招待费限额=3000×5‰=15(万元)故:应调增15-9=6万元(3)增值税不属销售税金,不能税前扣除:罚款不得税前扣除。故应调增5万元(4)应纳税所得额=利润总额+—调整项目=95+6+5=106(万元)(5)应纳所得税=106×25%=(万元)2、(1)利润总额=1600-1200-80-30-140-70-12-10=58(万元)(2)向灾区公益性捐赠额度=58×12%=(万元)<10(万元)故应调增=10-=(万元)(3)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除基础上,按研究开发费用的50%加计扣除。故调增16×50%=8万元(4)应纳税所得额=利润总额+—调整项目=58+-8=(万元)(5)应纳所得税=×25%=(万元)3、(1)利润总额=6000-5600-50-47-40-100-20-10=133(万元)(2)准予税前扣除的招待费=24×60%=(万元)最高招待费限额=6000×5‰=30(万元)故:应调增=24-=(3)增值税不属销售税金,不能税前扣除;向灾区公益性捐赠额度=133×12%=(万元)<20(万元)故应调增=20-=(万元)直接向灾区某学校捐赠10万元不得税前扣除。故应调增10万元(4)应纳税所得额=利润总额+—调整项目=133+++10=(万元)(5)应纳所得税=×25%=(万元)4、(1)利润总额=3000+50-2800-30-10-5-20=185(万元)(2)向灾区公益性捐赠额度=185×12%=(万元)<10(