税法 第三版 +徐淑华+教材习题答案20160318第7章个税.doc

第七章个人所得税法参考答案一、、、判断题1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.√四、简答题(略)五、计算题1、(1)本单位工资薪金所得应纳税额=5660-3500=2160×10%-105=216-105=111(元)(2)外单位工资薪金所得应纳税额=1000×3%=30(元)(3)劳务报酬所得应纳税额=3000-800=2200×20%=440(元)王老师共纳个人所得税=111+30+440=581(元)2、甲某雇佣方工资薪金所得应纳税额=2800-3500=免税甲某派遣方工资薪金所得应纳税额=3800×10%-105=380-105=275(元)甲某在雇佣方未达起征点,故无需纳税;派遣方应代扣代缴甲某个人所得税是275元;合计0+275=275元。或者:甲某派遣方工资薪金所得应纳税额=3800-3500=300×3%=9(元)甲某雇佣方工资薪金所得应纳税额=2800×10%-105=280-105=175(元)派遣方应代扣代缴甲某个人所得税是9元;雇佣方应代扣代缴甲某个人所得税是175元;合计9+175=184元。甲某可以选择此纳税方案。3、个体户生产经营所得额=119200-40000-15000-2000×12-5000=35200(元)应纳税额=35200×20%-3750=3290(元)4、李某承包经营所得额=20000+22000+1200×12-2000×12=32400(元)应纳税额=32400×20%-3750=2730(元)5、个人公益性捐赠额度=80000×30%=24000(元)大于20000元可以据实扣除。某演员演唱所得应纳税额=(80000-20000)×(1-20%)×40%-7000=12200(元)六、综合分析题1、出版小说稿酬应缴纳的个税=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560