出纳现金工作流程.doc

出纳工作流程现金收付业务(一)现金收入1、银行提取现金:出纳根据当天实际付款业务需要,经财务总监批准,前往银行填制现金支票提取现金,提现必须由车辆随行,必要时由办公室派人陪同。2、收到客户或其他相关人员交来现金:出纳凭收款依据收取现金,款项收取后开出收款凭证,内容包括:收到款项来源、日期、人民币大小写金额、备注(注明业务类型:货款、罚款、退款、押金、废品),出纳签字并加盖财务章。将收据按联次分别转交。收到销货款后,应审核销货发票、销货单的一致性,是否有经办人签字及总经理签订的价格。(二)现金支出出纳付款时,先审核领款人填制的领款凭证,款项用途、金额及是否有经办人、财务科长、部门经理、总经理签字。(总经理出差的需在单据注明电话已请示,注明请示人及请示时间,总经理回公司后现金核算人员补签字)。项目齐全后方可办理付款。1、费用报销出纳审核费用单据、发票签字是否齐全、发票金额真实、内容完整、有无涂改、是否过期、辨别发票真伪。差旅费:审核发票日期与出差人员在办公室备案考勤日期是否一致,出差人员所报车票与往返行程是否一致,实际出差天数与所乘交通工具出发时间到返回时间是否相符。多人同时出差的必须指定专人报销费用,避免重报发生。办公费、招待费:审核有无非生产性物质购买小组的计划签字,招待费是否按规定就餐。2、原料、物料、土建、设备、工资等支付(一般不通过现金支付,特殊情况现金支付的)原料、物料:审核计量通知单、商品验收单、购进发票一致性,计量通知单是否有经办人签字及总经理签订的价格。土建、设备:审核工程计划总经理、财务总监、工程负责人、经办人签字是否齐全,与会计帐未付工程款的余额是否一致,对照工程合同金额是否相符,是否存在工程质量纠纷,无误后根据领导人批示付款。工资:审核领款人与工资表上姓名是否一致,确认公司是否有其人,领款人在工资表上签字后方可付款。3、个人借款出纳审核借条内容真实、准确、完整后付款。个人借款于业务结束后或出差返回后5日内报销。4、现金存入银行现金收款送存银行,由车辆随行,必要时由办公室派人陪同。所有现金收付款,双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况由出纳负责退回交款人。每日终了,现金核算人员根据当天收付款记录编制资金日报表,如有不符应立即查明原因改正。(三)现金盘点制度出纳每月盘点库存现金。盘点库存现金的步骤:在进行现金盘点前,应由出纳将现金集中起来存入保险柜,必要时加封。企业现金存放部门有两处或两处以上者,应同时进行盘点。出纳已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登记现金台账,根据现金台帐结出现金帐面余额。盘点保险柜的现金实存数,同时编制“库存现金盘点报告表”,分币种面值列示盘点金额。4盘点金额与现金台账余额、会计帐现金余额进行核对,如有差异,应查明原因,并做出调整,长(短)款未查明原因