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第七章内部控制幻灯片资料.ppt

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约36页举报非法文档有奖

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第七章内部控制幻灯片资料.ppt第七章内部控制本章内容第一节内部控制概述第二节内部控制要素第三节了解内部控制第四节控制测试第五节管理建议书第一节内部控制概述保证财务报告及管理信息的真实、可靠、完整保护资产完整,保证对国家法律法规的遵循符合企业战略,、内部环境内部环境对重大错报风险的评估具有广泛影响。内部环境本身并不能防止或发现并纠正各各层次的重大错报。,分析、应对各类风险2风险评估过程注册会计师应当了解被审计单位的风险评估过程和结果。注册会计师应当确定管理层:如何识别-估计该风险的重要性--评估风险发生的可能性-管理措施。帮帮忙,我的风险依赖于你的风险。、授权控制、审核批准控制经济活动分析控制、绩效考评财产保护控制会计系统控制、内部报告控制、信息系统控制职责分离职责分离业务的批准与执行相分离业务的执行与记录相分离各种会计责任之间相分离资产的保管与会计相分离资产的保管与账实核对相分离负责账实核对的人员应由保管资产以外的人员来担任EDP部门内部的职责分离

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