中国移动全面预算管理整体框架设计思.ppt

培训讨论会提纲全面预算管理框架与整体设计思路业务与收入预算编制市场经营预算编制网络运行预算编制IT支撑预算编制综合管理预算编制资本支出预算编制预算财务报表生成预算报告体系MIS系统的调整建议12020/4/12全面预算管理框架与整体设计思路全面预算管理总体框架思路全面预算管理的流程预算模版全面预算管理的组织保障全面预算管理对日常工作的指导预算系统与MIS系统的关系22020/4/12整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单位根据目标制定业务计划、提出投资需求业务计划(年度目标设定)根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源(市场、网络、设备、员工、资金等)、成本、投资,编制年度预算预算编制(围绕目标及业务计划进行资源配置)公司层面的综合业务规划,包括:战略规划、市场规划、网络规划、IT规划和人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向规划(中长期目标设定)客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录的结果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析,关注“例外”事项的管理跟踪、分析、报告(目标完成情况跟踪分析)进行中长期及年度市场和投资需求预测,用来调整和设定目标。原则是远粗近细。年度预测应落实到品牌、业务等预测(目标预测)根据目标完成情况和公司的激励制度,进行业绩评估并奖励那些完成或超额完成目标的业务单元人员和管理层绩效考核(目标考核)全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴,将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致规划业务计划预算编制跟踪分析报告绩效考核预测沟通协调目标32020/4/12***全面预算管理体系的总体框架和内容年度预算规划绩效考核和奖励详细投资计划模版(项目预评估和可研)详细业务运营计划模版目标管理Opex预算模版Capex预算模版预算科目业务驱动因素分类投资项目汇总标准成本战略规划各项业务规划绩效考核和奖励制度系统支持规划目标计划目标预算目标绩效考核指标实际指标执行结果预算执行与控制预算执行控制预算内事项预算外事项预算差异报告绩效报告预算审核与调整滚动预算年度业务计划中长期预测模型年度市场预测模型市场预测/滚动预算预算准备预算假设调整本项目范围42020/4/12为了实现这些目标,中移动在全面预算管理方面需要分阶段进行以下工作标准化和统一现有工具优化预算科目的定义统一数据要求统一设计新的工具制度保障新的能力建设内控机制ABC预算系统实施主要相关规章制度的完善组织职责调整绩效指标分解工具管理报表改进决策平台统一战略规划业务计划模版预算权责利协调一致业务计划预算技能培训相关管理流程优化和调整计算公式统一预算科目和会计科目对比标准成本库定义投资决策模型绩效考核指标机构设计收入预测模型相关管理制度依项目需要而定标杆指标库定义超出本项目范围本项目内容驱动因素库定义预算模版业务活动库定义COA调整52020/4/12全面预算管理框架与整体设计思路全面预算管理总体框架思路全面预算管理的流程预算模版全面预算管理的组织保障全面预算管理对日常工作的指导预算系统与MIS系统的关系62020/4/12流程要讨论的主要问题各个流程之间的衔接接口各流程的时间表各流程的责任主体和责任边界各个流程的输出和输入要求***全面预算管理包括哪些流程72020/4/128月9月10月11月12月1月预算的执行与控制和预算绩效考核集团总体年度预算锁定业务计划和目标设定年度预算编制和审批编制预算指导纲要基于成熟的战略计划和目标,编制详细的预算批准详细的预算在集团、省、地市层面上和业务单元层面上,在定量的基础上预测本年度其他时间的收入/成本驱动因素利用公司现有的管理会计和绩效报告能力,在集团、省、地市层面上和业务单元层面上,比较预算执行结果和预测的数值在集团、省、地市层面上和业务单元层面上,跟踪、分析和报告预算实际执行结果的绩效和预测数据中移动集团公司年度计划和预算流程横向流程(集团)-建议的集团年度计划和预算流程开始于8月中,在1月底前结束将战略指标分解为业务单位和服务单位KPIs和目标制定行动计划和清晰的时间表年度市场预测、利润和财务预测预算的分解和下达战略输入规划输入投资计划82020/4/12流程的分类和构成纵向流程(组织架构)(时间轴)。-***全面预算体系涉及的8个主要流程和对应不同责任主体的分类流程公司归口管理部门相关业务部门预测年度市场预测汇总(收入、业务量、用户数)季度滚动预测汇总年度市场核业务量预测季度滚动市场预测