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税务会计公式增值税计算方法 1、直接计税法应纳增值税额:=增值额×增值税税率增  值  额:=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额全值-法定扣除项目购入货物金额2、 接计税法扣除税额=扣除项目扣除金额×扣除税率(1)、购进与税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴税额(2)、实耗扣税法   扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交税额  一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、 销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)甲类卷烟           10%                    乙类卷烟               5%雪茄烟             5%                      护肤护发品             5%烟丝               5%                      鞭炮、焰火             5%粮食白酒           10%                     贵重首饰及珠宝宝石     6%薯类白酒           5%                      汽车轮胎               5%其他酒             5%                      小轿车                 8%酒精               5%                      越野车                 6%化妆品             5%                      小客车                 5%2、 进项税额不得抵扣进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计  小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)  进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税营业税额应纳营业税额=营业额×税率计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)]  消费税额1、 从价定率计算实行从价定率办法计算应纳消费税额=销售额×税率(1)、应税消费品销售额=含增值税销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、 从量定额计算实行从量定额办法计算应纳消费税额=销售数量×单位数额  资源税额  应纳税额=课税数量×单位税额  企业所得税额  应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、 工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、 商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、 饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额4、 应纳所得税税额计算(1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率(33%)(2)年终汇算清缴时,应退补所得税应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率(3